Извлечение из первого Уточняющего расчета |
16:12:2008 г. | ||
ПРИМЕР Предприниматель является плательщиком НДС. Сумма НДС, подлежащая уплате согласно Декларации за январь 2006 года, составила 40 000 грн. В Декларации были допущены такие ошибки.1. СПД недопоказал сумму налогового кредита по НДС в размере 10 000 грн. Первый Уточняющий расчет был подан в марте 2006 года. Согласно ему, за январь 2006 года предприниматель должен был заплатить не 40 000 грн., а 30 000 грн. (40 000 грн. – 10 000 грн.). 2. Затем, в апреле 2006 года, предприниматель обнаружил, что в январской Декларации ошибочно не были показаны еще и налоговые обязательства по НДС на сумму 6 000 грн. по отгруженным товарам. Согласно второму Уточняющему расчету за январь 2006 года, предприниматель должен был заплатить не 40 000 грн. (первоначальная сумма, указанная в Декларации за январь 2006 года) и не 30 000 грн. (сумма, указанная в первом Уточняющем расчете), а 36 000 грн. (30 000 грн. + 6 000 грн.). Предприниматель начисляет сумму 5%-го штрафа на сумму заниженного налогового обязательства: 6 000 грн. х 5% = 300 грн. Заполним два Уточняющих расчета, причем заметим, что второй нужно заполнять с учетом исправлений, уже внесенных при подаче первого Уточняющего расчета.
Теперь покажем, как оформить справку к Уточняющему расчету.
Газета "Консультант частного предпринимателя" №, Извлечение из первого Уточняющего расчета год |
|
|
|