Главная arrow Налоговые календари arrow Налоговый календарь частных предпринимателей на август 2015 года

Налоговый календарь частных предпринимателей на август 2015 года

18:07:2015 г.

В календаре приведены наиболее распространенные для частных предпринимателей предельные сроки подачи отчетности и уплаты налогов (сборов).
Во избежание проблем с контролирующими органами рекомендуем не откладывать выполнения своих налоговых обязанностей на последний день.

Последний срок

На кого это распространяется

Основания

7 АВГУСТА/пятница

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Отчета о суммах налоговых льгот
за  II квартал 2015 года

Подают частные предприниматели, которые не платят налогов и сборов в связи с получением налоговых льгот.
Внимание: отчет о суммах налоговых льгот не является налоговой декларацией, поэтому последний срок подачи, который выпадает на 9 августа (воскресенье), не переносится

п. 3 Порядка учета сумм налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот, утвержденного постановлением КМУ от 27.12.2010 г. № 1233

10 АВГУСТА/понедельник

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:
(поскольку последний срок подачи налоговой отчетности выпадает на 9 августа 2015 года (воскресенье), то согласно п. 49.20 Налогового кодекса Украины (далее — НК) он переносится на 10 августа (понедельник) 2015 года).

Налоговой декларации об имущественном положении и доходах
за ІІ квартал 2015 года

Подают общесистемщики, которые или были зарегистрированы предпринимателями в ІІ квартале, или до 01.04.2015 г. находились на упрощенной системе налогообложения

пп. 49.18.2,
пп. 177.5.2 НК

Налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя за полугодие 2015 года

Подают плательщики единого налога 3 группы.
Внимание: несмотря на то что с 01.01.2015 г. изменились ставки для третьегруппников, Налоговая декларация плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя подается по старой форме, так как новую форму пока не утвердили (хотя проект уже разработан). Вместе с тем при заполнении отчета за полугодие 2015 года необходимо использовать в расчетах новые ставки

пп. 49.18.2,
п. 296.3 НК

Налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя за полугодие 2015 года

Подают плательщики единого налога 1 и 2 групп в отдельных случаях (в частности, в связи с переходом в «высшую» группу или в случае перехода на общую систему налогообложения)

пп. 49.18.2,
пп. 296.5.1 НК, разъяснение
ГФСУ («ЗІР», подкатегория 107.08)

Налоговой декларации по НДС
за ІI квартал 2015 года

Подают предприниматели — плательщики НДС с квартальным отчетным периодом

пп. 49.18.2,
п. 202.2 НК

Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного c них налога за II квартал 2015 года (ф. № 1ДФ)

Подают предприниматели, независимо от системы налогообложения, осуществляющие начисление или выплату доходов в пользу физлиц

пп. 49.18.2,
пп. «б» п. 176.2 НК

Налоговой декларации по экологическому налогу за II квартал 2015 года

Подают предприниматели — плательщики экологического налога

пп. 49.18.2,
п. 250.2 НК

Налогового расчета по плате за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, за II квартал 2015 года

Подают предприниматели, которые платят рентную плату за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых

пп. 49.18.2,
п. 253.6,
ст. 257 НК

Налоговых деклараций сбора за специальное использование водных ресурсов за II квартал 2015 года

Подают частные предприниматели, использующие водные ресурсы

пп. 49.18.2,
п. 255.12,
ст. 257 НК

Налогового расчета сбора за специальное использование лесных ресурсов за полугодие 2015 года

Подают предприниматели, которые платят рентную плату за использование лесных ресурсов

пп. 49.18.2,
п. 256.12,
ст. 257 НК

Налоговой декларации сбора за места для парковки транспортных средств за полугодие 2015 года

Подают частные предприниматели — плательщики сбора за места для парковки транспортных средств

пп. 49.18.2,
п. 268-1.5 НК

Налоговой декларации туристического сбора за полугодие 2015 года

Подают частные предприниматели, являющиеся плательщиками туристического сбора

пп. 49.18.2,
пп. 268.7.3 НК

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (по форме, утвержденной приказом от
0.12.2011 г.
№ 1675)

Подают (вместе с налоговой декларацией плательщика единого налога за полугодие 2015 года) единщики 3 группы в случае изменения налогового адреса или места проведения хозяйственной деятельности во II квартале 2015 года

пп. 49.18.2,
п. 298.6 НК

14 АВГУСТА/пятница

Заканчивается срок уплаты:

Авансовых платежей по НДФЛ «за себя»

Платят общесистемщики «за себя»

пп. 177.5.1 НК

Относительно сроков уплаты общесистемщиками авансовых платежей ЕСВ «за себя».
В пп. 2 п. 4.5 старой Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Миндоходов от 09.09.2013 г. № 455, были предусмотрены сроки уплаты авансовых ЕСВ «за себя» общесистемщиками (до 15 марта, до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября). В новой Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 20.04.2015 г. № 449 (далее — Инструкция № 449), нет сроков для уплаты общесистемщиками авансовых ЕСВ «за себя».
На момент написания публикации отсутствуют официальные разъяснения фискалов. Вместе с тем на «горячей линии» налоговики устно проконсультировали нас о том, что предприниматель не должен перечислять авансовые ЕСВ «за себя». Общесистемщик обязан платить ЕСВ «за себя» только по результатам года — до 10 февраля года, следующего за отчетным.
Тем самым налоговики подтвердили позицию редакции (детальнее об этом см. на стр. 21–22 № 11 газеты за 2015 год).

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Отчета об использовании РРО и книг учета расчетных операций (расчетных книжек) (форма № ЗВР-1)
за июль 2015 года (если не предусмотрено подачи информации по проводным или беспроводным каналам связи)

1. Отчет по форме № ЗВР-1 подают частные предприниматели, которые согласно Закону № 265 не применяют РРО и проводят расчеты с использованием КУРО и РК (письмо Миндоходов Украины от 27.09.2013 г. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187).
2. Частные предприниматели, которые пре­доставляют соответствующую информацию по РРО в электронной форме по проводным или беспроводным каналам связи, бумажный отчет по форме № ЗВР-1 в налоговые органы не подают

п. 7 ст. 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.95 г.
№ 265/ 95-ВР (далее —
Закон № 265)

Справки об использованных расчет-ных книжках за июль 2015 года (если не предусмотрено подачи информации по проводным или беспроводным каналам связи)

19 АВГУСТА/среда

Заканчивается срок уплаты:

НДС за II квартал 2015 года

Платят частные предприниматели — плательщики НДС с квартальным отчетным периодом

п. 57.1 НК

Единого налога за II квартал 2015 года

Платят единщики 3 группы

п. 295.3 НК

Единого налога из сумм доходов, которые облагаются по ставке 15% и задекларированы во II квартале 2015 года

Платят плательщики единого налога 1 и 2 групп

п. 295.7 НК

Экологического налога за II квартал 2015 года

Платят предприниматели — плательщики экологического налога

п. 57.1 НК

Рентной платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых,
за II квартал 2015 года

Платят предприниматели за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых

п. 57.1 НК

Рентной платы за специальное использование водных ресурсов
за II квартал 2015 года

Платят предприниматели, использующие водные ресурсы

п. 57.1 НК

Рентной платы за специальное использование лесных ресурсов
за II квартал 2015 года

Платят предприниматели за специальное использование лесных ресурсов

п. 57.1 НК

Сбора за места для парковки транспортных средств за II квартал 2015 года

Платят предприниматели —  плательщики сбора за места для парковки транспортных средств

п. 57.1, пп. 268-1.5 НК

Туристического сбора за II квартал 2015 года

Платят предприниматели, являющиеся плательщиками туристического сбора

п. 57.1, пп. 268.7.1 НК

20 АВГУСТА/четверг

Заканчивается срок уплаты:

Единого налога за август 2015 года

Платят единщики 1 и 2 групп (в случае ежемесячной уплаты единого налога)

п. 295.1 НК

ЕСВ («снизу»), удержанного из доходов физических лиц, за июль 2015 года

Платят предприниматели (независимо от системы налогообложения) сумму удержанного ЕСВ из:
— зарплаты работников за июль 2015 года;
— вознаграждения граждан за предоставление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам за июль 2015 года

пп. 6 п. 3 р. IV, пп. 2 п. 4 р. IV Инструкции
№ 449

ЕСВ («сверху») с начисленного, но не выплаченного физлицам дохода, за июль 2015 года

ЕСВ («сверху») платят частные предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые не выплатили до 20.08.2015 г.:
— зарплату работникам за июль 2015 года;
— вознаграждение гражданам за предоставление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам за июль 2015 года

абз. 1 ч. 8 ст. 9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г.
№ 2464-VI,
пп. 6 п. 3
р. IV Инструкции № 449

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в фискальные органы за июль 2015 года
(ф. № Д4 (месячная))

Подают частные предприниматели, использующие труд физлиц на условиях трудового договора или по гражданско-правовым договорам (кроме заключенного с ФЛП, если выполненные работы/предоставленные услуги соответствуют его видам деятельности в ЕГР)

п. 1 р. III Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина от 14.04.2015 г.
№ 435

Налоговой декларации по НДС за июль 2015 года

Подают частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

пп. 49.18.1,
п. 203.1 НК

Декларации акцизного налога за июль 2015 года

Подают предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничных продажах

пп. 49.18.1,
п. 223.2 НК

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (относительно «июльских» изменений) (форма заявления утверждена приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675)

Подают единщики 1 и 2 групп в случае изменения в июле 2015 года налогового адреса субъекта хозяйствования, места проведения и видов хозяйственной деятельности

п. 298.5 НК

Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или
арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за июль 2015 года

Отчет подают ФЛП, применяющие месячный период.
Внимание: плательщик платы за землю имеет право подавать ежегодно налоговую декларацию (не позднее 20 февраля текущего года), что освобождает его от обязанности ежемесячно отчитываться (п. 286.3 НК)

пп. 49.18.1,
п. 286.3 НК

1. Относительно земельного налога
1.1. Частные предприниматели на общей системе подают отчет в случае использования в хозяйственной деятельности земли, оформленной на предпринимателя (а не гражданина). Если земля, которая используется в предпринимательской деятельности, принадлежит ФЛП как гражданину, то отчет не подается.
1.2. Единщики за земельные участки, которые используются для осуществления предпринимательской деятельности, земельный налог не платят и отчет не подают.
2. Относительно арендной платы за земельные участки государственной или коммунальной собственности
2.1. Если договор аренды земли заключен на ФЛП (как на общей, так и на упрощенной системе) для предпринимательских целей, то отчет подавать нужно.
2.2. Если договор аренды земли заключен на физическое лицо для непредпринимательских целей, отчет не подают.

28 АВГУСТА/пятница

Заканчивается срок уплаты:

Налога на доходы физических лиц с начисленного, но не выплаченного дохода, за июль 2015 года

Платят налоговые агенты — если до 28.08.2015 г. не будут выплачены начисленные за июль 2015 года доходы физлицам, которые облагаются НДФЛ

п. 57.1,
пп. 168.1.5 НК

Военного сбора с начисленного, но не выплаченного дохода, за июль 2015 года

Платят налоговые агенты — если до 28.08.2015 г. не будут выплачены начисленные за июль 2015 го­да доходы физлицам, которые облагаются военным сбором

пп. 168.1.5,
п. 16-1 подраздела 10 раздела XX НК

НДС за июль 2015 года

Платят частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

п. 57.1, п. 203.2 НК

Акцизного налога за июль 2015 года

Платят частные предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничных продажах

п. 57.1,
пп. 222.3.1 НК

Платы за землю за июль 2015 года

При уплате по «предпринимательским» правилам

п. 57.1, п. 287.3, п. 287.4 НК

Примечание относительно перенесения сроков уплаты:

Верховный Суд Украины (далее — ВСУ) в постановлении от 09.06.2015 г. № 21­-18а15 вынес следующее решение: если последний день срока представления налоговой декларации, предусмотренный пп. 49.18.1 НК, приходится на выходной или праздничный день, предельным сроком представления такой декларации является первый после него рабочий день.

Поэтому начало отсчета установленного п. 57.1 НК 10­-дневного срока для уплаты указанного в декларации налогового обязательства начинается именно с такого рабочего дня. Таким образом, ВСУ считает, что в случае переноса срока подачи декларации, срок уплаты тоже переносится.

Вместе с тем позиция налоговиков иная, нежели ВСУ. Поэтому рекомендуем не рисковать и заплатить налоги не позднее 28.08.2015 г.



Газета "Консультант частного предпринимателя" №13, 2015 год
 
 
 

Rambler's Top100