Главная arrow Налоговые календари arrow Налоговый календарь частных предпринимателей на декабрь 2014 года

Налоговый календарь частных предпринимателей на декабрь 2014 года

17:11:2014 г.

В календаре приведены самые популярные для частных предпринимателей предельные сроки подачи отчетности и уплаты налогов (сборов).

Последний срок

На кого это распространяется

Основание

15 ДЕКАБРЯ/ПОНЕДЕЛЬНИК

Заканчивается срок уплаты:

Сбора за осуществление торговой деятельности (кроме торговой деятельности с приобретением краткосрочного торгового патента), деятельности по предоставлению платных услуг за январь 2015 года

Сбор платят частные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения и занимающиеся соответствующими видами предпринимательской деятельности

абз. «б» пп. 267.5.2 Налогового кодекса Украины (далее — НК)

Сбора за осуществление деятельности в сфере развлечений (с приобретением торгового патента) за I квартал 2015 года

Сбор платят частные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения и занимающиеся соответствующими видами предпринимательской деятельности

абз. «в» пп. 267.5.2 НК

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Отчета об использовании РРО и книг учета расчетных операций (расчетных книжек) (форма № ЗВР-1) за ноябрь 2014 года (если не предусмотрена подача информации проводными или беспроводными каналами связи)

1. Отчет по форме № ЗВР-1 подают частные предприниматели, которые согласно Закону № 265 не применяют РРО и проводят расчеты с использованием КУРО и РК (письмо Миндоходов Украины от 27.09.2013 г. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187).
2. Предприниматели, которые подают контрольно-отчетную информацию по РРО в электронной форме по проводным или беспроводным каналам связи, бумажный отчет по форме № ЗВР-1 в налоговые органы не подают

п. 7 ст. 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.95 г. № 265/95-ВР (далее — Закон № 265)

Справки об использованных расчетных книжках за ноябрь 2014 года (если не предусмотрена подача информации проводными или беспроводными каналами связи)

16 ДЕКАБРЯ/ВТОРНИК

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения с I квартала 2015 года и расчета дохода за предыдущий календарный год

Заявление подают частные предприниматели, желающие перейти с общей на упрощенную систему.
Внимание: вышеупомянутое заявление в те же сроки подается также предпринимателями, которые приняли решение изменить группу единого налога (пп. 298.1.5 НК)

пп. 298.1.4 НК

19 ДЕКАБРЯ/ПЯТНИЦА

Заканчивается срок уплаты:

Единого налога за декабрь 2014 года

Налог платят единщики 1 и 2 группы (в случае ежемесячной уплаты единого налога)

п. 295.1 НК

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Заявления об отказе от упрощенной системы налогообложения с I квартала 2015 года

Заявление подают частные предприниматели, которые переходят с упрощенной на общую систему

пп. 298.2.1 НК

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения

Заявление подают плательщики единого налога 1 и 2 групп в случае изменения в ноябре 2014 года налогового адреса субъекта хозяйствования, места осуществления хозяйственной деятельности, видов хозяйственной деятельности

п. 298.5 НК

22 ДЕКАБРЯ/ПОНЕДЕЛЬНИК

Заканчивается срок уплаты*:

ЕСВ («снизу»), удержанный с доходов физлиц за ноябрь 2014 года

Уплачивают частные предприниматели (независимо от системы налогообложения) сумму удержанного ЕСВ с:

  • зарплаты работников за ноябрь 2014 года;
  • вознаграждения граждан за предоставление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам за ноябрь 2014 года

пп. 6 п. 4.3, пп. 2
п. 4.4 Инструкции
№ 455

ЕСВ («сверху») с начисленного, но не выплаченного физлицам дохода, за ноябрь 2014 года

ЕСВ («сверху») уплачивают частные предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые не выплатили до 22.12.2014 г.: зарплату работникам за ноябрь 2014 года; вознаграждение гражданам за предоставление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам за ноябрь 2014 года

пп. 6 п. 4.3 Инструкции № 455

Заканчивается срок подачи в налоговые органы**:

Налоговой декларации по НДС за ноябрь 2014 года

Подают отчет частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

пп. 49.18.1, п. 203.1 НК

Копии записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных в электронном виде за ноябрь 2014 года

Подают все частные предприниматели — плательщики НДС

пп. 49.18.1, п. 201.15 НК

Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов за ноябрь 2014 года (ф. № Д4 (месячная))

Отчет подают частные предприниматели, использующие труд физических лиц на условиях трудового договора или по гражданско-правовым договорам (кроме заключенного с ФЛП, если выполненные им работы/предоставленные услуги соответствуют его видам деятельности в ЕГР)

п. 3.1 Порядка № 454

Расчета суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за ноябрь 2014 года

Отчет подают частные предприниматели на общей системе, продающие алкогольные напитки и пиво

пп. 49.18.1 НК, п. 2 Порядка взимания сбора и использования средств на развитие виноградарства, садоводства водства и хмелеводства, утвержденного постановлением КМУ от 15.07.2005 г. № 587

Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за ноябрь 2014 года

Отчет подают ФЛП, применяющие месячный отчетный период.

Внимание:
1. Единщики за земельные участки, используемые для осуществления предпринимательской деятельности или предоставляемые в аренду, земельный налог не платят и соответствующий отчет не подают.
2. Частные предприниматели на общей системе налогообложения, которые используют в хозяйственной деятельности земельные участки, оформленные на ФЛП (то есть как на предпринимателя, а не гражданина) подают отчет [Налоговая декларация по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности] и уплачивают земельный налог по предпринимательским правилам. Если земля, используемая в предпринимательской деятельности, принадлежит ФЛП как гражданину, то отчет не предоставляется. В этом случае налоговики сами до 1 июля текущего года выдают налоговое уведомление-решение с подсчитанной суммой налога.
3. Налоговики применяют следующий подход по отношению к арендной плате за земельные участки государственной и коммунальной собственности:
— если договор аренды земли заключен на ФЛП для предпринимательских целей, то платить арендную плату и предоставлять отчетность нужно по «предпринимательским» правилам;
— если договор аренды земли заключен на физическое лицо — для непредпринимательских целей, арендную плату платят по «гражданским» правилам

пп. 49.18.1, п. 286.3 НК

30 ДЕКАБРЯ/ВТОРНИК

Заканчивается срок уплаты:

Налога на доходы физических лиц с начисленного, но не выплаченного дохода за ноябрь 2014 года

Налог платят налоговые агенты (в том числе физические лица — предприниматели на всех системах налогообложения) — если до 30.12.2014 г. не будут выплачены начисленные за ноябрь 2014 года доходы физлицам, облагаемые НДФЛ

п. 57.1, пп. 168.1.5 НК

Военного сбора с начисленного, но не выплаченного дохода, за ноябрь 2014 года

Сбор уплачивают частные предприниматели на всех системах налогообложения — если до 30.12.2014 г. не будут выплачены начисленные за ноябрь 2014 года доходы физическим лицам, которые облагаются военным сбором

пп. 168.1.5, п. 161 подраздела 10 раздела XX НК

НДС за ноябрь 2014 года

Налог уплачивают частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

п. 57.1, п. 203.2 НК

Сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за ноябрь 2014 года

Сбор уплачивают частные предприниматели на общей системе, продающие алкогольные напитки и пиво

п. 57.1 НК

Платы за землю за ноябрь 2014 года

При уплате по «предпринимательским» правилам

п. 57.1, п. 287.3,
п. 287.4 НК

* В случае, если последний день срока уплаты ЕСВ приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день, следующий за ними (п. 4.10 Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Миндоходов Украины от 09.09.2013 г. № 455, далее — Инструкция № 455).
** Если последний день срока подачи отчетности выпадает на нерабочий (выходной или праздничный) день, то он переносится на первый рабочий день для:

  • налоговых деклараций (п. 49.20 НК);
  • отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов (п. 2.15 Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Миндоходов Украины от 09.09.2013 г. № 454, далее — Порядок № 454).


Газета "Консультант частного предпринимателя" №21, 2014 год
 
 
 

Rambler's Top100