Главная arrow Налоговые календари arrow Налоговый календарь частных предпринимателей на июнь 2015 года

Налоговый календарь частных предпринимателей на июнь 2015 года

20:05:2015 г.

В календаре приведены самые популярные для частных предпринимателей предельные сроки подачи отчетности и уплаты налогов (сборов).

Последний срок

На кого это распространяется

Основания

12 ИЮНЯ/пятница

Заканчивается срок подачи в органы социальной защиты населения:

Отчета о фактических расходах на выплату среднего заработка работникам, призванным на военную службу по призыву во время мобилизации, на особый период

Для выплаты компенсации работодатель подает ежемесячно в орган социальной защиты населения отчет, согласованный районным (городским) военным комиссариатом (который осуществлял призыв работника на военную службу).
Внимание: в п. 1 Порядка выплаты компенсации предприятиям, учреждениям, организациям в пределах среднего заработка работников, призванных на военную службу по призыву во время мобилизации, на особый период, утвержденного постановлением КМУ от 04.03.2015 г. № 105 (далее — Порядок № 105), сказано, что этот порядок распространяется на предприятия, учреждения, организации, а ФЛП не указаны. Считаем, что право на компенсацию имеют и предприниматели-работодатели (подробнее об этом — см. на стр. 21–23 текущего номера)

п. 4 Порядка № 105

15 ИЮНЯ/понедельник

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Отчета об использовании РРО и книг учета расчетных операций (расчетных книжек) (форма № ЗВР-1) за май 2015 года (если не предусмотрено подачи информации по проводным или беспроводным каналам связи)

1. Отчет по форме № ЗВР-1 подают частные предприниматели, которые согласно Закону
№ 265 не применяют РРО и проводят расчеты с использованием КУРО и РК (письмо Миндоходов Украины от 27.09.2013 г. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187).
2. Предприниматели, которые подают контрольно-отчетную информацию относительно РРО в электронной форме по проводным или беспроводным каналам связи, бумажный отчет по форме № ЗВР-1 в налоговые органы не подают

п. 7 ст. 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.95 г. № 265/95-ВР (далее — Закон № 265)

Справки об использованных расчетных книжках за май 2015 года (если не предусмотрено подачи информации  по проводным или беспроводным каналам связи)

Заявления (утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 20.12.2011 г. № 1675) относительно перехода на упрощенную систему налогообложения с III квартала 2015 года и расчета дохода за предыдущий календарный год

Подают частные предприниматели на общей системе налогообложения, которые хотят перейти на упрощенную.
Если ФЛП — неплательщик НДС выбирает группу 3 со ставкой 2%, надо подать еще заявление на НДС-регистрацию

пп. 298.1.4 Налогового кодекса Украины (далее — НК)

Заявления (утвержденного приказом Минфина Украины от 20.12.2011 г. № 1675) относительно перехода в другую группу плательщика единого налога, или изменения ставки внутри группы 3 с III квартала 2015 года

Подают единщики, которые хотят изменить группу или ставку.
Если выбирается группа 3 со ставкой 2% (или изменение ставки с 4% на 2%), надо подать еще заявление на НДС-регистрацию

пп. 298.1.5 НК

19 ИЮНЯ/пятница

Заканчивается срок уплаты:

Единого налога за июнь 2015 года

Налог платят единщики 1 и 2 группы (в случае ежемесячной уплаты единого налога)

п. 295.1 НК

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 20.12.2011 г. № 1675) относительно изменения налогового адреса, места проведения хозяйственной деятельности, видов хозяйственной деятельности

Подают плательщики единого налога 1 и 2 групп в случае изменения в мае 2015 года налогового адреса субъекта хозяйствования, места проведения хозяйственной деятельности, видов хозяйственной деятельности

п. 298.5 НК

Заявления (утвержденного приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675) относительно отказа от упрощенной системы налогообложения с III квартала 2015 года

Подают плательщики единого налога, которые решили или должны отказаться от упрощенной системы (перейти на общую систему) с III квартала 2015 года

пп. 298.2.1 НК

22 ИЮНЯ/понедельник

Заканчивается срок уплаты:

ЕСВ («снизу»), удержанного с доходов физических лиц, за май 2015 года*

Платят частные предприниматели (независимо от системы налогообложения) сумму удержанного ЕСВ из:
зарплаты работников за май 2015 года;
вознаграждения граждан за предоставление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам за май 2015 года

пп. 6 п. 4.3, пп. 2 п. 4.4 Инструкции № 455

ЕСВ («сверху») с начисленного, но не выплаченного физлицам дохода, за май 2015 года*

ЕСВ («сверху») платят частные предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые не выплатили до 22.06.2015 г.:

  • зарплату работникам за май 2015 года;
  • вознаграждение гражданам за предоставление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам за май 2015 года

пп. 6 п. 4.3 Инструкции № 455

Заканчивается срок подачи в налоговые органы**:

Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в фискальные органы за май 2015 года (ф. № Д4 (месячная))
НОВАЯ ФОРМА

Отчет подают частные предприниматели, которые используют труд физлиц на условиях трудового договора или по гражданско-правовым договорам (кроме заключенного с ФЛП, если выполненные им работы/предоставленные услуги соответствуют его видам деятельности в ЕГР).
Внимание: Минфином утверждены новые формы ЕСВ-отчетности и порядок их заполнения.
По мнению ГФСУ, отчетность по новой форме необходимо подавать начиная с отчетного периода за «май 2015 года» (детальнее см. на стр. 7–8 текущего номера)

п. 1 р. III Порядка
№ 435

Налоговой декларации по НДС за май 2015 года

Подают отчет частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

пп. 49.18.1, п. 203.1 НК

Декларации акцизного налога за май 2015 года

Подают частные предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничной продаже

п. 223.2 НК 

Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за май 2015 года

Отчет подают ФЛП, которые применяют месячный отчетный период.
Внимание: плательщик платы за землю по предпринимательским правилам имеет право ежегодно подавать отчетную декларацию, которая освобождает его от обязанности подачи месячных деклараций (п. 286.3 НК)

п. 286.3 НК

1. Относительно земельного налога
1.1. Частные предприниматели на общей системе подают отчет в случае использования в хозяйственной деятельности земли, оформленной на предпринимателя (а не гражданина). Если земля, используемая в предпринимательской деятельности, принадлежит ФЛП как гражданину, то отчет не подается.
1.2. ФЛП-единщики за земельные участки, которые используются для осуществления предпринимательской деятельности, земельный налог не платят и отчет не подают.
2. Относительно арендной платы за земельные участки государственной или коммунальной собственности
2.1. Если договор аренды земли заключен на ФЛП (как на общей, так и на упрощенной системе) для предпринимательских целей, то нужно подавать отчет.
2.2. Если договор аренды земли заключен на физическое лицо для непредпринимательских целей, отчет не подают.

30 ИЮНЯ/вторник

Заканчивается срок уплаты:

Налога на доходы физических лиц с начисленного, но не выплаченного дохода, за май 2015 года

Налог платят налоговые агенты (в том числе физические лица — частные предприниматели на всех системах налогообложения) — если до 30.06.2015 г. не будут выплачены начисленные за май 2015 года доходы физлицам, которые облагаются НДФЛ

п. 57.1, пп. 168.1.5 НК

Военного сбора с начисленного, но не выплаченного дохода, за май 2015 года

Сбор платят предприниматели на всех системах налогообложения — если до 30.06.2015 г. не будут выплачены начисленные за май 2015 года доходы физическим лицам,  которые облагаются военным сбором

пп. 168.1.5, п. 161 подраздела 10 раздела XX НК

НДС за май 2015 года

Налог платят частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом
Внимание: за отчетные налоговые периоды, начиная с февраля 2015 года и I квартала 2015 года, перечисление сумм НДС в бюджет осуществляется со счетов в системе электронного администрирования НДС

п. 57.1, п. 203.2 НК

Акцизного налога за май 2015 года

Платят предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничной продаже

п. 57.1, пп. 222.1.1 НК

Платы за землю (земельного налога и/или арендной платы за земли государственной или коммунальной собственности) за май 2015 года

При уплате по «предпринимательским» правилам

п. 57.1, п. 287.3,
п. 287.4 НК

Примечание относительно перенесения сроков уплаты: в отличие от перенесения предельных сроков уплаты ЕСВ (на первый рабочий день после выходного) для налогов/сборов в НК нет такой нормы. Итак, если последний срок уплаты налогов/сборов (которые предусмотрены НК) выпадает на нерабочий день, то их нужно уплатить заранее. В нашем случае последний срок уплаты «майских» налогов/сборов — не позднее 30.06.2015 г.

* В случае, если последний день сроков уплаты ЕСВ приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день, следующий за ними (п. 4.10 Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Миндоходов Украины от 09.09.2013 г. № 455, далее — Инструкция № 455).
** Если последний день срока подачи отчетности приходится на нерабочий (выходной или праздничный) день, то он переносится на первый рабочий день для:

  • налоговой декларации (п. 49.20 НК);
  • Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в фискальные органы (форма № Д4 (месячная)) (п. 13 р. II Порядка формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 14.04.2015 г. № 435, далее — Порядок № 435).


Газета "Консультант частного предпринимателя" №09, 2015 год
 
 
 

Rambler's Top100