Главная arrow Налоговые календари arrow Налоговый календарь частных предпринимателей на январь 2015 года

Налоговый календарь частных предпринимателей на январь 2015 года

17:12:2014 г.

В календаре приведены самые популярные для частных предпринимателей предельные сроки подачи отчетности и уплаты налогов (сборов).

Последний срок

На кого это распространяется

Основания

15 ЯНВАРЯ/ЧЕТВЕРГ

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Отчета об использовании РРО и книг учета расчетных операций (расчетных книжек) (форма № ЗВР-1) за декабрь 2014 года (если не предусмотрено подачи информации проводными или беспроводными каналами связи)

1. Отчет по форме № ЗВР-1 подают частные предприниматели, которые согласно Закону № 265 не применяют РРО и проводят расчеты с использованием КУРО и РК (письмо Миндоходов Украины от 27.09.2013 г. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187).
2. Предприниматели, которые предоставляют контрольно-отчетную информацию по РРО в электронной форме проводными или беспроводными каналами связи, бумажный отчет по форме № ЗВР-1 в налоговые органы не подают

п. 7 ст. 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.95 г.
№ 265/95-ВР

Справки об использованных расчетных книжках за декабрь 2014 года (если не предусмотрено подачи информации проводными или беспроводными каналами связи)

19 ЯНВАРЯ/ПОНЕДЕЛЬНИК

Заканчивается срок уплаты:

Единого социального взноса «за себя» за IV квартал 2014 года

Для всех плательщиков единого налога (независимо от выбранной группы).
Внимание: сумма ЕСВ «за себя» (при условии, что единщик не принимает участия в добровольном соцстраховании и платит ЕСВ по ставке 34,7%) за IV квартал 2014 года составляет: 1 218 грн. х 34,7% х 3 месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) = 1 267,95 грн. (эта сумма подлежит обязательной уплате).
Если единщик уже платил в течение IV квартала авансовые платежи по ЕСВ «за себя», то уплатить надо соответствующую разницу

абз. 3 п. 8 ст. 9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI (далее — Закон № 2464)

20 ЯНВАРЯ/ВТОРНИК

Заканчивается срок уплаты:

Единого налога за январь 2015 года

Налог платят единщики 1 и 2 группы (в случае ежемесячной уплаты единого налога)

 п. 295.1 Налогового кодекса Украины (далее — НК)

ЕСВ («снизу»), удержанный с доходов физических лиц за декабрь 2014 года

Платят частные предприниматели (независимо от системы налогообложения) сумму удержанного ЕСВ из:

  • зарплаты работников за декабрь 2014 года;
  • вознаграждения граждан за предоставление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам за декабрь 2014 года

пп. 6 п. 4.3, пп. 2
п. 4.4 Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Миндоходов от 09.09.2013 г. № 455 (далее — Инструкция № 455)

ЕСВ («сверху») с начисленного, но не выплаченного физлицам дохода, за декабрь 2014 года

ЕСВ («сверху») платят частные предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые не выплатили до 20.01.2015 г.:

  • зарплату работникам за декабрь 2014 года;
  • вознаграждение гражданам за предоставление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам за декабрь 2014 года

пп. 6 п. 4.3 Инструкции
№ 455

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов за декабрь 2014 года (ф. № Д4 (месячная))

Отчет подают частные предприниматели, которые используют труд физлиц на условиях трудового договора или по гражданско-правовым договорам (кроме заключенного с ФЛП, если выполненные им работы/предоставленные услуги соответствуют его видам деятельности в ЕГР)

п. 3.1 Порядка формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Министерства доходов и сборов Украины от 09.09.2013 г. № 454

Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за декабрь 2014 года

Отчет подают ФЛП, применяющие месячный отчетный период.

Внимание:
1. Единщики за земельные участки, используемые для осуществления предпринимательской деятельности или предоставления в аренду, земельный налог не платят и соответствующий отчет не подают.
2. Частные предприниматели на общей системе налогообложения, использующие в хозяйственной деятельности земельные участки, оформленные на ФЛП (то есть как на предпринимателя, а не гражданина) подают отчет [Налоговая декларация по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности] и платят земельный налог по предпринимательским правилам. Если земля, используемая в предпринимательской деятельности, принадлежит ФЛП как гражданину, то отчет не подается. В этом случае налоговики сами до 1 июля текущего года выдают налоговое уведомление-решение с подсчитанной суммой налога.
3. Налоговики применяют такой подход относительно арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности:
— если договор аренды земли заключен на ФЛП для предпринимательских целей, то платить арендную плату и подавать отчетность нужно по «предпринимательским» правилам;
— если договор аренды земли заключен на физическое лицо для непредпринимательских целей, арендную плату платят по «гражданским» правилам

пп. 49.18.1, п. 286.3 НК

Налоговой декларации по НДС за декабрь 2014 года
НОВАЯ ФОРМА

Подают отчет частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом.
Внимание: согласно п. 202.2 НК: «<…> налогоплательщики, которые платят единый налог, могут выбрать квартальный налоговый период. Заявление о выборе квартального налогового периода подается контролирующему органу вместе с декларацией по результатам последнего налогового периода календарного года. При этом квартальный налоговый период начинает применяться с первого налогового периода следующего календарного года»

пп. 49.18.1, п. 203.1 НК

Копии записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных в электронном виде за декабрь 2014 года
НОВАЯ ФОРМА

Подают все частные предприниматели — плательщики НДС

пп. 49.18.1, п. 201.15 НК

Расчета суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за декабрь 2014 года

Отчет подают частные предприниматели на общей системе, продающие алкогольные напитки и пиво

пп. 49.18.1 НК, п. 2 Порядка взимания сбора и использования средств на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 15.07.2005 г. № 587

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (относительно «декабрьских» изменений) (форма заявления утверждена приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675)

Заявление подают плательщики единого налога 1 и 2 групп в случае изменения в декабре 2014 года налогового адреса субъекта хозяйствования, места осуществления хозяйственной деятельности, видов хозяйственной деятельности

 п. 298.5 НК

Заканчивается срок подачи в Фонд «нетрудоспособности»:

Отчета по средствам общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной утратой трудоспособности и расходами, обусловленными погребением за 2014 год (ф. № Ф4-ФСС з ТВП)

Отчет по форме № Ф4-ФСС з ТВП подают работодатели на всех системах налогообложения, которые имеют задолженность перед «нетрудоспособным» Фондом или имели взаимоотношения с Фондом в отчетном квартале.
Итак, Отчет по форме № Ф4-ФСС з ТВП не подается в случае:

  • отсутствия у страхователя обязательства перед Фондом «нетрудоспособности» на начало каждого отчетного квартала и каких-либо взаимоотношений (например, получение пособия) с Фондом в отчетном квартале;
  • наличия обязательства Фонда перед страхователем на начало года и отсутствия взаимоотношений с Фондом в отчетном квартале

п. 4.1 Порядка формирования и представления страхователями отчетности по средствам общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной утратой трудоспособности и расходами, обусловленными погребением, утвержденного постановлением правления Фонда «не-трудоспособности» от 18.01.2011 г. № 4 (далее — Постановление № 4)

Отчета о путевках на санаторно-курортное лечение и путевках в детские заведения оздоровления за IV квартал 2014 года (форма № Ф14-ФСС з ТВП)

Отчет по форме № Ф14-ФСС з ТВП не подается, если в отчетном квартале страхователь не получал от Фонда и не выдавал наемным работникам путевок на санаторно-курортное лечение, приобретенных за счет средств Фонда.
Отчет подается за каждый квартал отдельно одновременно с отчетом по форме № Ф4-ФСС з ТВП

п. 4.1, п. 4.3 Постановления № 4

23 ЯНВАРЯ/ПЯТНИЦА

Заканчивается срок подачи в «травматический» Фонд:

Ведомость распределения численности работников, годового фактического объема реализованной продукции (работ, услуг) по видам экономической деятельности за 2014 год
НОВАЯ ФОРМА

Отчет подают все частные предприниматели — работодатели, независимо от выбранной системы налогообложения

п. 3.10 Порядка отнесения страхователей к классу профессионального риска производства с учетом вида их экономической деятельности и проведения проверок достоверности представленных страхователями сведений о видах экономической деятельности (в том числе основном), утвержденного постановлением правления «травматического» Фонда от 30.11.2010 г. № 30

30 ЯНВАРЯ/ПЯТНИЦА

Заканчивается срок уплаты:

Налога на доходы физических лиц с начисленного, но не выплаченного дохода, за декабрь 2014 года

Налог платят налоговые агенты (в том числе физические лица — частные предприниматели на всех системах налогообложения) — если до 30.01.2015 г. не будут выплачены начисленные за декабрь 2014 года доходы физлицам, которые облагаются НДФЛ

 п. 57.1, пп. 168.1.5 НК

Военного сбора с начисленного, но не выплаченного дохода, за декабрь 2014 года

Сбор платят частные предприниматели на всех системах налогообложения — если до 30.01.2015 г. не будут выплачены начисленные за декабрь 2014 года доходы физическим лицам, которые облагаются военным сбором

пп. 168.1.5, п. 161 подраздела 10 раздела XX НК

НДС за декабрь 2014 года

Налог платят частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

п. 57.1, п. 203.2 НК

Сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за декабрь 2014 года

Сбор платят частные предприниматели на общей системе, продающие алкогольные напитки и пиво

п. 57.1 НК

Платы за землю за декабрь 2014 года

При уплате по «предпринимательским» правилам

п. 57.1, п. 287.3,
п. 287.4 НК



Газета "Консультант частного предпринимателя" №23, 2014 год
 
 
 

Rambler's Top100