Главная arrow Налоговые календари arrow Налоговый календарь частных предпринимателей на январь 2016 года

Налоговый календарь частных предпринимателей на январь 2016 года

17:12:2015 г.

В календаре приведены наиболее распространенные для частных предпринимателей предельные сроки подачи отчетности и уплаты налогов (сборов).
Во избежание проблем с контролирующими органами рекомендуем не откладывать выполнение своих налоговых обязанностей на последний день.
Внимание: в случае принятия налоговой реформы поменяются правила игры, в том числе и в отношении порядка уплаты налогов и предоставления отчетности. Но в любом случае за декабрь 2015 года плательщики отчитываются и уплачивают налоги по тем нормам, которые действовали до 01.01.2016 г.

Последний срок

На кого это распространяется

Основания

15 ЯНВАРЯ/пятница

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Отчета об использовании РРО и книг учета расчетных операций (расчетных книжек) (форма № ЗВР-1) за декабрь 2015 года (если не предусмотрено представления информации проводными или беспроводными каналами связи)

1. Отчет по форме № ЗВР-1 подают предприниматели, которые согласно законодательству не применяют РРО и проводят расчеты с использованием РК и КУРО (письмо Миндоходов Украины от 27.09.2013 г. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187).
2. ФЛП, которые предоставляют соответствующую информацию относительно РРО в электронной форме проводными или беспроводными каналами связи, бумажный отчет по форме № ЗВР-1 в налоговые органы не подают

п. 7 ст. 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.95 г. № 265/95-ВР

Справки об использованных расчетных книжках за декабрь 2015 года

19 ЯНВАРЯ/вторник

Заканчивается срок уплаты:

ЕСВ «за себя» за IV квартал 2015 года

Платят все плательщики единого налога (независимо от выбранной группы).
Внимание: сумма ЕСВ «за себя» (при условии, что единщик не принимает участия в добровольном соцстраховании и платит ЕСВ по ставке 34,7%) за IV квартал 2015 года составляет: 1 378 грн. х 34,7% х 3 месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) = 1 434,51 грн. (эта сумма подлежит обязательной уплате).
Если единщик уже платил в течение IV квартала авансовые платежи по ЕСВ «за себя», то заплатить надо соответствующую разницу

абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI

20 ЯНВАРЯ/среда

Заканчивается срок уплаты:

ЕСВ («снизу»), удержанного из доходов физических лиц, за декабрь 2015 года

Платят предприниматели (независимо от системы налогообложения) сумму удержанного ЕСВ из:
— зарплаты работников за декабрь 2015 года;
— вознаграждения гражданам за предоставление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам за декабрь 2015 года

пп. 6 п. 3 р. IV, пп. 2
п. 4 р. IV Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Минфина от 20.04.2015 г. № 449 (далее — Инструкция № 449)

ЕСВ («сверху») с начисленного, но не выплаченного физлицам дохода за декабрь 2015 года

ЕСВ («сверху») платят частные предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые начислили, но не выплатили до 20.01.2016 г.:
— зарплату работникам за декабрь 2015 года;
— вознаграждение гражданам за предоставление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам за декабрь 2015 года

пп. 6 п. 3 р. IV
Инструкции № 449

Единого налога за январь 2016 года

Платят единщики 1 и 2 групп (в случае ежемесячной уплаты единого налога)

п. 295.1 Налогового кодекса Украины (далее — НК)

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Налоговой декларации по НДС за декабрь 2015 года

Подают частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

пп. 49.18.1, п. 203.1 НК

Декларации акцизного налога за декабрь 2015 года

Подают частные предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничных продажах

пп. 49.18.1, п. 223.2 НК

Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в фискальные органы за декабрь 2015 года (форма № Д4 (месячная))

Подают частные предприниматели, которые используют труд физлиц на условиях трудового договора или по гражданско-правовым договорам (кроме заключенного с ФЛП-исполнителем, если выполненные им работы/предоставленные услуги соответствуют его видам деятельности в ЕГР)

п. 1 р. III Порядка формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина Украины от 14.04.2015 г. № 435

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (относительно «декабрьских» изменений) (форма заявления утверждена приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675)

Представляют единщики 1 и 2 групп в случае изменения в декабре 2015 года налогового адреса субъекта хозяйствования, места проведения и видов хозяйственной деятельности

п. 298.5 НК

Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за декабрь 2015 года

Подают ФЛП, которые применяют месячный период.
Внимание: приказом Министерства финансов Украины от 16.06.2015 г. № 560 была принята новая форма Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности). В свою очередь ГФСУ («ЗІР», подкатегория 112.05) указала, что новая форма должна использоваться для составления отчетности начиная с 01.01.2016 г.
То есть отчет за декабрь 2015 года подают еще по старой форме

п. 286.3 НК

1. Относительно земельного налога
1.1. Частные предприниматели на общей системе подают отчет в случае использования в хозяйственной деятельности земли, оформленной на предпринимателя (а не гражданина). Если земля, которая используется в предпринимательской деятельности, принадлежит ФЛП как гражданину, то отчет не подается.
1.2. Единщики за земельные участки, которые используются для осуществления предпринимательской деятельности, земельный налог не платят и отчет не подают.
2. Относительно арендной платы за земельные участки государственной или коммунальной собственности
2.1. Если договор аренды земли заключен на ФЛП (как на общей, так и на упрощенной системе) для предпринимательских целей, то отчет подавать нужно.
2.2. Если договор аренды земли заключен на физическое лицо для непредпринимательских целей — отчет не подают

Заканчивается срок подачи в Фонд «нетрудоспособности»:

Отчета по средствам общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной утратой трудоспособности и расходами, обусловленными погребением, за 2015 год
(ф. № Ф4-ФСС з ТВП)

Подают работодатели на всех системах налогообложения, у которых есть задолженность перед «нетрудоспособным» Фондом или которые имели взаимоотношения с Фондом в отчетном квартале в связи с получением пособия.
Итак, отчет не подается в случае:
— отсутствия у страхователя обязательства перед Фондом «нетрудоспособности» на начало каждого отчетного квартала и каких-либо взаимоотношений (в частности, получение пособия) с Фондом в отчетном квартале;
— наличия обязательства Фонда перед страхователем на начало года и отсутствия взаимоотношений с Фондом в отчетном квартале

п. 4.1 Порядка формирования и представления страхователями отчетности по средствам общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной утратой трудоспособности и расходами, обусловленными погребением, утвержденного постановлением Правления Фонда «нетрудоспособности» от 18.01.2011 г. № 4

22 ЯНВАРЯ/пятница

Заканчивается срок подачи в «травматический» Фонд:

Ведомость распределения численности работников, годового фактического объема реализованной продукции (работ, услуг) по видам экономической деятельности за 2015 год

Отчет подают все частные предприниматели — работодатели, независимо от выбранной системы налогообложения

п. 3.10 Порядка отнесения страхователей к классу профессионального риска производства с учетом вида их экономической деятельности и проведения проверок достоверности представленных страхователями сведений о видах экономической деятельности (в том числе основном), утвержденного постановлением правления «травматического» Фонда от 30.11.2010 г. № 30

29 ЯНВАРЯ/пятница

Заканчивается срок уплаты:

Налога на доходы физических лиц с начисленного, но не выплаченного дохода за декабрь 2015 года

Платят налоговые агенты (в том числе физические лица — предприниматели на всех системах налогообложения) — если до 29.01.2016 г. не будут выплачены начисленные за декабрь 2015 года доходы физлицам, которые облагаются НДФЛ

п. 57.1, пп. 168.1.5 НК

Военного сбора с начисленного, но не выплаченного дохода за декабрь 2015 года

Платят налоговые агенты (в том числе физлица-предприниматели на всех системах налогообложения) — если до 29.01.2016 г. не будут выплачены начисленные за декабрь 2015 года доходы физическим лицам, которые облагаются военным сбором

пп. 168.1.5, п. 16-1 подраздела 10 раздела XX НК

Платы за землю за декабрь 2015 года

При уплате по «предпринимательским» правилам

п. 57.1, п. 287.3,
п. 287.4 НК

НДС за декабрь 2015 года

Платят частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

п. 57.1, п. 203.2 НК

Акцизного налога за декабрь 2015 года

Платят частные предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничных продажах

п. 57.1, пп. 222.1.1, пп. 222.3.1 НК



Газета "Консультант частного предпринимателя" №23, 2015 год
 
 
 

Rambler's Top100