Главная arrow Налоговые календари arrow Налоговый календарь частных предпринимателей на январь 2017 года

Налоговый календарь частных предпринимателей на январь 2017 года

16:12:2016 г.

В календаре приведены наиболее распространенные для частных предпринимателей предельные сроки подачи отчетности и уплаты налогов (сборов). Во избежание проблем с контролирующими органами рекомендуем не откладывать выполнение своих налоговых обязанностей на последний день.

Последний срок

На кого это распространяется

Основания

10 ЯНВАРЯ/вторник

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Отчета об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков в розничной сети за декабрь 2016 года (ф. № 1-РА)

Субъекты хозяйствования, которые получили лицензии на право розничной торговли алкогольными напитками, подают отчет в фискальные органы по основному месту учета.
Внимание: отчет подают исключительно в электронной форме

п. 5 р. I Порядка заполнения формы отчета № 1-РА «Отчет об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков в розничной сети», утвержденного приказом Минфина от 11 февраля 2016 года № 49

Отчета об объемах приобретения и реализации табачных изделий в розничной сети за декабрь 2016 года (ф. № 1-РТ)

Субъекты хозяйствования, которые получили лицензии на право розничной торговли табачными изделиями, подают отчет в фискальные органы органы по основному месту учета.
Внимание: отчет подают исключительно в электронной форме

п. 6 р. I Порядка заполнения формы отчета № 1-РТ «Отчет об объемах приобретения и реализации табачных изделий в розничной сети», утвержденного приказом Минфина от 11 февраля 2016 года № 49

Примечание: надо отметить 2 момента.
1. В № 21 газеты за 2016 год мы сообщали нашим читателям, что Государственная регуляторная служба Украины приостановила формы «алко-табачной» отчетности для розничных продавцов (ф. № 1-РА и ф. № 1-РТ). Вместе с тем на «горячей линии» налоговики необоснованно утверждают, что нужно продолжать подавать отчеты по ф. № 1-РА и ф. № 1-РТ. Во избежание проблем советуем розничным торговцам к тому времени, пока вопрос окончательно не решится, подавать «алко-табачную» отчетность, ведь за ее непредставление преду­смотрен космический штраф — 17 000 грн.
2. Согласно ч. 3 ст. 67 Кодекса законов о труде Украины (далее — КЗоТ) в случае, когда праздничный или нерабочий день (ст. 73 КЗоТ) совпадает с выходным, он переносится на первый рабочий день. Поэтому по графику пятидневной рабочей недели (с выходными в субботу и воскресенье) выходной день в субботу 7 января переносится на понедельник 9 января 2017 года. В свою очередь ГФСУ («ЗІР», подкатегория 115.05) указывает: «Предельным сроком подачи отчетности об объемах производства и/или оборота (в том числе импорта и экспорта) спирта, алкогольных напитков и табачных изделий является 9 число следующего месяца. В случае, если окончание срока подачи отчетности приходится на выходной, праздничный или другой нерабочий день, последним днем срока является первый после него рабочий день».
Итак, фискалы позволяют перенести последний срок подачи «алко-табачной» отчетности за декабрь 2016 года на 10 января 2017 года

13 ЯНВАРЯ/пятница

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Отчета об использовании книг учета расчетных операций (расчетных книжек) за декабрь 2016 года (форма № ЗВР-1)

Форма № ЗВР-1 предназначена для отчетности по всем КУРО, зарегистрированными на хозяйственные единицы, которые ведутся вместе с РК.
Предприниматели, которые подают контрольно-отчетную информацию относительно РРО в электронной форме проводными или беспроводными каналами связи, бумажный отчет по форме № ЗВР-1 в налоговые органы не подают

п. 7 ст. 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 6 июля 1995 года
№ 265/95-ВР

Справки об использованных расчетных книжках за декабрь 2016 года

19 ЯНВАРЯ/четверг

Заканчивается срок уплаты:

ЕСВ «за себя» за IV квартал
2016 года

Платят все плательщики единого налога (независимо от выбранной группы).
Внимание: сумма ЕСВ «за себя» (при условии, что единщик платит ЕСВ в размере минимального страхового взноса) за IV квартал 2016 года составляет: 1 450 грн. х 22% (октябрь) + 1 450 грн. х 22% (ноябрь) + 1 600 грн. х 22% (декабрь) = 990 грн.

абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 8 июля 2010 года
№ 2464-VI

Внимание: авансовые платежи НДФЛ «за себя» за IV квартал 2016 года предприниматели на общей системе налогообложения не рассчитывают и не платят (пп. 177.5.1 Налогового кодекса Украины, далее — НК). Но они должны заплатить НДФЛ «за себя» за 2016 год не позднее 17 февраля 2017 года

20 ЯНВАРЯ/пятница

Заканчивается срок уплаты:

ЕСВ («сверху») с начисленного, но не выплаченного физлицам дохода, за декабрь 2016 года

ЕСВ («сверху») платят частные предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые начислили, но не выплатили до 20 января 2017 года: зарплату работникам за декабрь 2016 года; вознаграждение гражданам за предоставление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам, начисленное в декабре 2016 года  

пп. 6 п. 3 р. IV Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 20 апреля 2015 года № 449  

Единого налога за январь
2017 года

Платят единщики 1 и 2 групп (в случае ежемесячной уплаты единого налога)

п. 295.1 НК

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Налоговой декларации по НДС за декабрь 2016 года

Подают частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

пп. 49.18.1,
п. 203.1 НК

Заявления о выборе квартального отчетного (налогового) периода (приложение 1 к Порядку заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом Министерства финансов Украины от 28 января 2016 года № 21)

Подают единщики — плательщики НДС (на 3 группе со ставкой 3%) с месячным отчетным периодом, которые желают перейти на  квартальный период в 2017 году. Заявление о выборе квартального налогового периода подается контролирующему органу вместе с декларацией по результатам последнего налогового периода календарного года. При этом квартальный налоговый период начинает применяться с первого налогового периода следующего календарного года

пп. 49.18.1,
п. 202.2 НК

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (относительно «декабрьских» изменений) (форма заявления утверждена приказом Министерства финансов Украины от 20 декабря 2011 года
№ 1675)

Подают единщики 1 и 2 групп в случае изменения в декабре 2016 года налогового адреса субъекта хозяйствования, места проведения, видов хозяйственной деятельности

п. 298.5 НК

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (при превышении разрешенного размера дохода) (форма заявления утверждена приказом Министерства финансов Укра­ины от 20 декабря 2011 года № 1675)

Подают единщики в случае превышения в IV квартале 2016 года предельного размера дохода для перехода или в «высшую» группу, или на общую систему

п. 293.8 НК

Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов за декабрь 2016 года (форма № Д4 (месячная))

Подают частные предприниматели, которые используют труд физлиц на условиях трудового договора и/или по гражданско-правовым договорам кроме заключенного с ФЛП-исполнителем, если выполненные работы/предоставленные услуги соответствуют его видам деятельности, указанным в извлечении из ЕГР)

п. 1 р. III Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 14 апреля 2015 года № 435  

Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за декабрь 2016 года

Подают ФЛП, которые применяют месячный период и платят плату за землю по предпринимательским правилам.
Внимание: предприниматели, которые применяют годовой отчетный период, освобождаются от ежемесячного отчитывания

п. 286.3 НК

Декларации акцизного налога за декабрь 2016 года
НОВАЯ ФОРМА

Подают частные предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничных продажах

пп. 49.18.1,
п. 223.2 НК

Заканчивается срок подачи в Фонд «нетрудоспособности»:

Отчета по средствам общеобязательного государствен­ного социального страхования в связи с временной утратой трудоспособности и расходами, обусловленными погребением, за 2016 год
(ф. № Ф4-ФСС з ТВП)

Подают предприниматели на всех системах налогообложения, у которых есть задолженность перед «нетрудоспособным» Фондом или которые имели взаимоотношения с Фондом в отчетном квартале в связи с получением пособия

п. 4.1 Порядка формирования и представления страхователями отчетности по средствам общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной утратой трудоспособности и расходами, обусловленными погребением, утвержденного постановлением Правления Фонда «нетрудоспособности» от 18 января 2011 года № 4  

30 ЯНВАРЯ/понедельник

Заканчивается срок уплаты:

НДС за декабрь 2016 года

Платят частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

п. 57.1, п. 203.2 НК

Акцизного налога за декабрь 2016 года

Платят частные предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничных продажах

п. 57.1, пп. 222.1.1,
пп. 222.3.1 НК

Налога на доходы физических лиц с начисленного, но не выплаченного дохода, за декабрь 2016 года

Платят налоговые агенты (в том числе физические лица — предприниматели на всех системах налогообложения) — если до 30 января 2017 года не будут выплачены начисленные за декабрь 2016 года доходы физлицам, которые облагаются НДФЛ

п. 57.1,
пп. 168.1.5 НК

Военного сбора с начисленного, но не выплаченного дохода, за декабрь 2016 года

Платят налоговые агенты (в том числе ФЛП на всех системах) — если до 30 января 2017 года не будут выплачены начисленные за декабрь 2016 года доходы физическим лицам, которые облагаются военным сбором

пп. 168.1.5,
п. 16-1 подраздела
10 раздела XX НК

Платы за землю (земельный налог и/или арендная плата за земли государственной или коммунальной собственности) за декабрь 2016 года

При уплате по «предпринимательским» правилам

п. 57.1,
п. 287.3,
п. 287.4 НК



Газета "Консультант частного предпринимателя" №23, 2016 год
 
 
 

Rambler's Top100