Главная arrow Налоговые календари arrow Налоговый календарь частных предпринимателей на март 2016 года

Налоговый календарь частных предпринимателей на март 2016 года

15:02:2016 г.

В календаре приведены наиболее распространенные для частных предпринимателей предельные сроки подачи отчетности и уплаты налогов (сборов).
Во избежание проблем с контролирующими органами рекомендуем не откладывать выполнение своих налоговых обязанностей на последний день.

Последний срок

На кого это распространяется

Основания

1 МАРТА/вторник

Заканчивается срок уплаты:

Налога на доходы физических лиц с начисленного, но не выплаченного дохода, за январь 2016 года

Налог платят налоговые агенты (в том числе физические лица — частные предприниматели на всех системах налогообложения) — если до 01.03.2016 г. не будут выплачены начисленные за январь 2016 года доходы физлицам, которые облагаются НДФЛ

п. 57.1,
пп. 168.1.5 Налогового кодекса Украины
(далее — НК)

Военного сбора с начисленного, но не выплаченного дохода, за январь 2016 года

Сбор платят частные предприниматели на всех системах налогообложения — если до 01.03.2016 г. не будут выплачены начисленные за январь 2016 года доходы физическим лицам, которые облагаются военным сбором

пп. 168.1.5,
п. 16-1 подраздела 10 раздела XX НК

Платы за землю за январь 2016 года

При уплате по «предпринимательским» правилам

п. 57.1,
п. 287.3,
п. 287.4 НК

3 МАРТА/четверг

Заканчивается срок уплаты*:

НДС за январь 2016 года

Налог платят частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

п. 57.1,
п. 203.2 НК

Акцизного налога за январь 2016 года

Платят частные предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничной продаже

п. 57.1,
пп. 222.1.1
НК

15 МАРТА/вторник

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Отчета об использовании РРО и книг учета расчетных операций (расчетных книжек) (форма № ЗВР-1) за февраль 2016 года

1. Отчет по форме № ЗВР-1 подают предприниматели, которые согласно законодательству не применяют РРО и проводят расчеты с использованием КУРО и РК (письмо Миндоходов Украины от 27.09.2013 г. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187).
2. Предприниматели, которые предоставляют контрольно-отчетную информацию относительно РРО в электронной форме проводными или беспроводными каналами связи, бумажный отчет по форме № ЗВР-1 в налоговые органы не подают

п. 7 ст. 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.95 г. № 265/95-ВР

Справки об использованных расчетных книжках за февраль 2016 года

16 МАРТА/среда

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Заявления (утверждено приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675) относительно перехода на упрощенную систему налогообложения со II квартала 2016 года и расчета дохода за предыдущий календарный год

Подают частные предприниматели на общей системе налогообложения, которые хотят перейти на упрощенную.
Если ФЛП — неплательщик НДС выбирает группу 3 со ставкой 3%, надо подать еще заявление на НДС-регистрацию

пп. 298.1.4 НК

Заявления (утверждено приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675) относительно перехода в другую группу плательщика единого налога или изменения ставки внутри 3-й группы со II квартала 2016 года

Подают единщики, которые хотят изменить группу или ставку.
Если выбирается группа 3 со ставкой 3% (или изменение ставки с 5% на 3%), надо подать еще заявление на НДС-регистрацию

пп. 298.1.5 НК

18 МАРТА/пятница

Заканчивается срок уплаты:

Единого налога за март 2016 года

Налог платят единщики 1 и 2 группы (в случае ежемесячной уплаты единого налога)

п. 295.1 НК

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (утверждено приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675) относительно изменения налогового адреса, места проведения хозяйственной деятельности, видов хозяйственной деятельности

Подают плательщики единого налога 1 и 2 групп в случае изменения в феврале 2016 года налогового адреса субъекта хозяйствования, места проведения хозяйственной деятельности, видов хозяйственной деятельности

п. 298.5 НК

21 МАРТА/понедельник

Заканчивается срок уплаты:

ЕСВ с начисленного, но не выплаченного физлицам дохода, за февраль 2016 года

 

ЕСВ («сверху») платят ФЛП (независимо от системы налогообложения), которые не выплатили до 21.03.2016 г.: 
  • зарплату работникам за февраль 2016 года;
  • вознаграждение гражданам за предоставление услуг/вы­полнение работ по гражданско-правовым договорам за февраль 2016 года.

 

 

Внимание: В случае, если последний день сроков уплаты ЕСВ выпадает на выходный или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день (п. 11 р. IV Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Минфина от 20.04.2015 г. № 449, далее — Инструкция № 449). Поэтому последний срок переносится с 20 (воскресенье) на 21 (понедельник) марта 2016 года

пп. 6 п. 3 р. IV Инструкции № 449

Заканчивается срок подачи в налоговые органы**:

Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за февраль 2016 года

Отчет подают ФЛП, применяющие месячный отчетный период.
Внимание! Плательщик платы за землю по предпринимательским правилам имеет право подавать годовую декларацию, которая освобождает его от обязанности подачи месячных деклараций (п. 286.3 НК)

п. 286.3 НК

Декларации акцизного налога за февраль 2016 года

Подают предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничной продаже

п. 223.2 НК

Налоговой декларации по НДС за февраль 2016 года

Подают отчет частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

пп. 49.18.1,
п. 203.1 НК

Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в фискальные органы за февраль 2016 года
(ф. № Д4 (месячная))

Отчет подают частные предприниматели, которые используют труд физлиц на условиях трудового договора или по гражданско-правовым договорам (кроме заключенного с ФЛП, если выполненные им работы/предоставленные услуги соответствуют его видам деятельности в ЕГР)

п. 1 р. III Порядка
№ 435

Заявления (утверждено приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675) относительно отказа от упрощенной системы налогообложения со II квартала 2016 года

Подают плательщики единого налога, которые решили или должны отказаться от упрощенной системы (перейти на общую) со ІІ квартала 2016 года

пп. 298.2.1 НК

30 МАРТА/среда

Заканчивается срок уплаты:

Налога на доходы физических лиц с начисленного, но не выплаченного дохода, за февраль 2016 года

Налог платят налоговые агенты (в том числе физические лица — частные предприниматели на всех системах налогообложения) — если до 30.03.2016 г. не будут выплачены начисленные за февраль 2016 года доходы физлицам, которые облагаются НДФЛ

п. 57.1, пп. 168.1.5 НК

Военного сбора с начисленного, но не выплаченного дохода, за февраль 2016 года

Сбор платят частные предприниматели на всех системах налогообложения — если до 30.03.2016 г. не будут выплачены начисленные за февраль 2016 года доходы физическим лицам, которые облагаются военным сбором

пп. 168.1.5,
п. 16-1 подраздела 10 раздела XX НК

Платы за землю за февраль 2016 года

При уплате по «предпринимательским» правилам

п. 57.1,
п. 287.3,
п. 287.4 НК

31 МАРТА/четверг (см. сноску «*»)

Заканчивается срок уплаты:

НДС за февраль 2016 года

Налог платят частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

п. 57.1, п. 203.2 НК

Акцизного налога за февраль 2016 года

Платят частные предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничной продаже

п. 57.1, пп. 222.1.1 НК

* Раньше позиция налоговиков была жесткой — они считали, что если предельный срок представления отчетности выпадал на выходной или нерабочий день, то «десятидневка» для уплаты определялась без учета переноса. С этим, в частности, не соглашается Верховный Суд Украины в постановлении от 09.06.2015 г. по делу № 21-­18а15, считая, что отсчитывать 10­дневной срок уплаты нужно с перенесенной даты. 

Но сейчас налоговики согласились с этим. Так, в письме от 09.10.2015 г. № 21492/6/99-­99-­15-­04-­02-­15 ГФСУ указала: «... в случае если последний день срока представления налоговой декларации выпадает на выходной или праздничный день, предельным сроком представления такой декларации является первый после него рабочий день. При этом начало отсчета десятидневного срока для уплаты определенного в декларации налогового обязательства, установленного п. 57.1 ст. 57 Кодекса, связано именно с таким первым рабочим днем. То есть позиция ВСУ заключается в том, что десятидневный срок для уплаты налога следует учитывать от фактической даты последнего дня представления налоговой декларации за соответствующий период». 

В нашем случае предельный срок для представления налоговой декларации за январь 2016 года выпадает на выходный день и переносится на 22.02.2016 г. Если исходить из обновленной позиции налоговиков, то последним днем уплаты январского налога является 03.03.2016 г. С февральским налогом сложилась аналогичная ситуация: предельный срок для представления налоговой декларации за февраль 2016 года выпадает на выходной день и переносится на 21.03.2016 г., поэтому последним днем уплаты этого налога является 31.03.2016 г.

** Если последний день срока подачи отчетности выпадает на нерабочий (выходной или праздничный) день, то он переносится на первый рабочий день для:

  • налоговой декларации (п. 49.20 НК);
  • Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в фискальные органы (форма № Д4 (месячная)) (п. 13 р. II Порядка формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 14.04.2015 г. № 435, далее — Порядок № 435).


Газета "Консультант частного предпринимателя" №03, 2016 год
 
 
 

Rambler's Top100