Главная arrow Налоговые календари arrow Налоговый календарь частных предпринимателей на май 2015 года

Налоговый календарь частных предпринимателей на май 2015 года

15:04:2015 г.

В календаре приведены самые распространенные для частных предпринимателей предельные сроки подачи отчетности и уплаты налогов (сборов). Во избежание проблем с контролирующими органами рекомендуем не откладывать выполнение своих налоговых обязанностей на последний день.

Последний срок

На кого это распространяется

Основания

8 МАЯ/пятница

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Отчета о суммах налоговых льгот за I квартал 2015 года

Подают частные предприниматели, не уплачивающие налогов и сборов в связи с получением налоговых льгот.
Внимание: отчет о суммах налоговых льгот не является налоговой декларацией, поэтому последний срок представления, который попадает на 9 мая (День Победы), не переносится

п. 3 Порядка учета сумм налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот, утвержденного постановлением КМУ от 27.12.2010 г. № 1233

12 МАЯ/вторник*

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах за І квартал 2015 года

Представляют общесистемщики, которые либо были зарегистрированы предпринимателями в І квартале, либо до 01.01.2015 г. находились на упрощенной системе налогообложения

пп. 49.18.2, пп. 177.5.2 НК

Налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя за І квартал 2015 года

Подают плательщики единого налога 3 группы
Внимание: несмотря на то, что с 01.01.2015 года изменились ставки для третьегруппников, Налоговая декларация плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя подается по старой форме, так как новую форму пока не утвердили (хотя проект уже разработан).
Вместе с тем, при заполнении отчета за І квартал 2015 года необходимо использовать в расчетах новые ставки

пп. 49.18.2, п. 296.3 НК

Налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя за І квартал 2015 года

Представляют плательщики единого налога 1 и 2 групп в отдельных случаях (в частности, в связи с переходом в «высшую» группу или в случае перехода на общую систему)

пп. 49.18.2, пп. 296.5.1 НК, разъяснение ГФСУ («ЗІР», подкатегория 107.08)

Налоговой декларации по НДС за I квартал 2015 года (по форме, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 23.09.2014 г. № 966, в редакции приказа от 23.01.2015 г. № 13)
НОВАЯ ФОРМА

Подают предприниматели — плательщики НДС с квартальным отчетным периодом

пп. 49.18.2, п. 202.2 НК

Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога за I квартал 2015 года (форма № 1ДФ)
НОВАЯ ФОРМА

Представляют предприниматели, независимо от системы налогообложения, осуществляющие начисление или выплату доходов в пользу физлиц.
Внимание: В новой форме № 1ДФ предусмотрено также отображение военного сбора

пп. 49.18.2, пп. «б»
п. 176.2 НК

* Так как последний срок подачи отчетности приходится на 9 мая 2015 года (День Победы + суббота) — выходной день и согласно ст. 67 Кодекса законов о труде Украины 11 мая (понедельник) также нерабочий день, то в соответствии с п. 49.20 Налогового кодекса Украины (далее — НК) последний срок переносится на 12 мая (вторник) 2015 года.

Налоговой декларации по экологическому налогу за I квартал 2015 года

Подают предприниматели — плательщики экологического налога

пп. 49.18.2, п. 250.2 НК

Налогового расчета по уплате за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, за I квартал 2015 года**

Представляют предприниматели, уплачивающие рентную плату за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых

пп. 49.18.2, п. 253.6,
ст. 257 НК

Налоговых деклараций сбора за специальное использование водных ресурсов за I квартал 2015 года**

Подают частные предприниматели, которые используют водные ресурсы

пп. 49.18.2, п. 255.12,
ст. 257 НК

Налогового расчета сбора за специальное использование лесных ресурсов за I квартал 2015 года**

Представляют предприниматели, уплачивающие рентную плату за использование лесных ресурсов

пп. 49.18.2, п. 256.12,
ст. 257 НК

Налоговой декларации сбора за места для парковки транспортных средств за I квартал 2015 года

Представляют частные предприниматели — плательщики сбора за места для парковки транспортных средств

пп. 49.18.2, п. 2681.5 НК

Налоговой декларации туристического сбора за I квартал 2015 года

Подают частные предприниматели, которые являются плательщиками туристического сбора

пп. 49.18.2, пп. 268.7.3 НК

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (по форме, утвержденной приказом от 20.12.2011 г. № 1675)

Подают (вместе с налоговой декларацией плательщика единого налога за I квартал 2015 года) единщики 3 группы в случае изменения налогового адреса или места проведения хозяйственной деятельности в I квартале 2015 года

пп. 49.18.2, п. 298.6 НК

14 МАЯ/четверг

Заканчивается срок представления в органы социальной защиты населения:

Отчета о фактических расходах на выплату среднего заработка работникам, призванным на военную службу по призыву во время мобилизации, на особый период

Для выплаты компенсации работодатель подает ежемесячно в орган соцзащиты населения отчет, согласованный районным (городским) военным комиссариатом (осуществлявшим призыв работника на военную службу).
Внимание: в п. 1 Порядка выплаты компенсации предприятиям, учреждениям, организациям в пределах среднего заработка работников, призванных на военную службу по призыву во время мобилизации, на особый период, утвержденного постановлением КМУ от 04.03.2015 г. № 105 (далее — Порядок
№ 105), сказано, что этот порядок распространяется на предприятия, учреждения, организации, а ФЛП не указаны. Считаем, что право на компенсацию имеют и предприниматели-работодатели. Надеемся, что Минсоцполитики не будет против этого

п. 4 Порядка № 105

Заканчивается срок уплаты:

Авансовых платежей по НДФЛ «за себя»

Платят общесистемщики «за себя»

пп. 177.5.1 НК

Авансовых платежей ЕСВ «за себя»

Уплачивают частные предприниматели на общей системе «за себя»

пп. 2 п. 4.5 Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Миндоходов от 09.09.2013 г.
№ 455 (далее — Инструкция № 455)

** С 01.01.2015 г. рентная плата объединила в себе ряд ранее самостоятельных налогов (сборов). Однако Минфин своевременно не разработал новой формы отчетности, поэтому за I квартал отчеты подаются по старым формам.

15 МАЯ/пятница

Заканчивается срок представления в налоговые органы:

Отчета об использовании РРО и книг учета расчетных операций (расчетных книжек) (форма № ЗВР-1) за апрель 2015 года (если не предусмотрено представление информации по проводным или беспроводным каналам связи)

1. Отчет по форме № ЗВР-1 подают частные предприниматели, которые согласно Закону
№ 265 не применяют РРО и проводят расчеты с использованием КУРО и РК (письмо Миндоходов Украины от 27.09.2013 г. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187).
2. Предприниматели, которые предоставляют соответствующую информацию относительно РРО в электронной форме по проводным или беспроводным каналам связи, бумажный отчет по форме № ЗВР-1 в налоговые органы не подают

п. 7 ст. 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.95 г. № 265/95-ВР (далее — Закон № 265)

Справки об использованных расчетных книжках за апрель 2015 года (если не предусмотрено представление информации по проводным или беспроводным каналам связи)

19 МАЯ/вторник

Заканчивается срок уплаты:

НДС за I квартал 2015 года

Платят частные предприниматели — плательщики НДС с квартальным отчетным периодом

п. 57.1 НК

Экологического налога за I квартал 2015 года

Уплачивают предприниматели —  плательщики экологического налога

п. 57.1 НК

Рентной платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, за I квартал 2015 года

Платят предприниматели за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых

п. 57.1 НК

Рентной платы за специальное использование водных ресурсов за I квартал 2015 года

Уплачивают предприниматели, использующие водные ресурсы

п. 57.1 НК

Рентной платы за специальное использование лесных ресурсов за I квартал 2015 года

Платят предприниматели за специальное использование лесных ресурсов

п. 57.1 НК

Сбора за места для парковки транспортных средств за I квартал 2015 года

Платят предприниматели —  плательщики сбора за места для парковки транспортных средств

пп. 2681.5, п. 57.1 НК

Туристического сбора за I квартал 2015 года

Уплачивают предприниматели, которые являются плательщиками туристического сбора

п. 57.1 НК

Единого налога за I квартал 2015 года

Уплачивают единщики 3 группы

п. 295.3 НК

Единого налога с сумм доходов, которые налогооблагаются по ставке 15% и задекларированы в I квартале 2015 года

Платят плательщики единого налога 1 и 2 групп

п. 295.7 НК

20 МАЯ/среда

Заканчивается срок уплаты:

Единого налога за май 2015 года

Налог платят единщики 1 и 2 групп (в случае ежемесячной уплаты единого налога)

п. 295.1 НК

ЕСВ («снизу»), удержанного с доходов физических лиц, за апрель 2015 года

Уплачивают предприниматели (независимо от системы налогообложения) сумму удержанного ЕСВ с:
— зарплаты работников за апрель 2015 года;
— вознаграждения граждан за предоставление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам за апрель 2015 года

пп. 6 п. 4.3, пп. 2
п. 4.4 Инструкции № 455

ЕСВ («сверху») с начисленного, но не выплаченного физлицам дохода, за апрель 2015 года

ЕСВ («сверху») платят частные предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые не выплатили до 20.05.2015 г.:
— зарплату работникам за апрель 2015 года;
— вознаграждение гражданам за предоставление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам за апрель 2015 года

абз. 1 ч. 8 ст. 9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от
08.07.2010 г. № 2464-VI

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов за апрель 2015 года (ф. № Д4 (месячная)

Подают частные предприниматели, использующие труд физлиц на условиях трудового договора или по гражданско-правовым договорам (кроме заключенного с ФЛП, если выполненные работы/предоставленные услуги соответствуют его видам деятельности в ЕГР)

п. 3.1 Порядка формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Миндоходов от 09.09.2013 г. № 454

Налоговой декларации по НДС
за апрель 2015 года

Представляют частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

пп. 49.18.1, п. 203.1 НК

Декларации акцизного налога
за апрель 2015 года

Подают частные предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничных продажах

пп. 49.18.1, п. 223.2 НК

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (относительно «апрельских» изменений) (форму заявления утверждено приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675)

Представляют единщики 1 и 2 групп в случае изменения в апреле 2015 года налогового адреса субъекта хозяйствования, места проведения и видов хозяйственной деятельности

п. 298.5 НК

Налоговой декларации по уплате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за апрель 2015 года

Отчет подают ФЛП, применяющие месячный период.
Внимание: плательщик платы за землю имеет право подавать ежегодно налоговую декларацию (не позднее 20 февраля текущего года), что освобождает его от обязанности отчитываться ежемесячно (п. 286.3 НК)

пп. 49.18.1, п. 286.3 НК

1. Относительно земельного налога
1.1. Частные предприниматели на общей системе подают отчет в случае использования в хозяйственной деятельности земли, оформленной на предпринимателя (а не гражданина). Если земля, используемая в предпринимательской деятельности, принадлежит ФЛП как гражданину, то отчет не подается.
1.2. Единщики за земельные участки, которые используются для осуществления предпринимательской деятельности, земельный налог не платят и отчет не подают.
2. Относительно арендной платы за земельные участки государственной или коммунальной собственности
2.1. Если договор аренды земли заключен на ФЛП (как на общей, так и на упрощенной системе) для предпринимательских целей, то отчет подавать нужно.
2.2. Если договор аренды земли заключен на физическое лицо для непредпринимательских целей, отчет не подают.

29 МАЯ/пятница

Заканчивается срок уплаты:

Налога на доходы физических лиц с начисленного, но не выплаченного дохода, за апрель 2015 года

Платят налоговые агенты (в том числе физические лица — частные предприниматели на всех системах налогообложения) — если до 29.05.2015 г. не будут выплачены начисленные за апрель 2015 года доходы физлицам, облагаемые НДФЛ

п. 57.1, пп. 168.1.5 НК

Военного сбора с начисленного, но не выплаченного дохода, за апрель 2015 года

Уплачивают налоговые агенты на всех системах налогообложения — если до 29.05.2015 г.
не будут выплачены начисленные за апрель 2015 года доходы физическим лицам, облагаемые военным сбором

пп. 168.1.5 п. 161 подраздела 10 раздела XX НК

НДС за апрель 2015 года

Платят частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

п. 57.1, п. 203.2 НК

Акцизного налога за апрель 2015 года

Платят частные предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничных продажах

п. 57.1, пп. 222.3.1 НК

Платы за землю за апрель 2015 года

При уплате по «предпринимательским» правилам

п. 57.1, п. 287.3, п. 287.4 НК



Газета "Консультант частного предпринимателя" №07, 2015 год
 
 
 

Rambler's Top100