Главная arrow Налоговые календари arrow Налоговый календарь частных предпринимателей на ноябрь 2015 года

Налоговый календарь частных предпринимателей на ноябрь 2015 года

16:10:2015 г.

В календаре приведены наиболее распространенные для частных предпринимателей предельные сроки подачи отчетности и уплаты налогов (сборов).
Во избежание проблем с контролирующими органами рекомендуем не откладывать выполнение своих налоговых обязанностей на последний день.

Последний срок

На кого это распространяется

Основания

9 НОЯБРЯ/понедельник

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Налоговой декларации об имущественном положении и доходах за ІІІ квартал 2015 года

Подают общесистемщики, которые или были зарегистрированы предпринимателями в ІІІ квартале, или до 01.07.2015 г. находились на упрощенной системе налогообложения

пп. 49.18.2, пп. 177.5.2 Налогового кодекса Украины (далее — НК)

Налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя за три квартала 2015 года

Подают плательщики единого налога 3 группы

пп. 49.18.2, п. 296.3 НК

Подают плательщики единого налога 1 и 2 групп в отдельных случаях (в частности, в связи с переходом на «высшую» группу или в случае перехода на общую систему налогообложения)

пп. 49.18.2, пп. 296.5.1 НК, разъяснение ГФСУ («ЗІР», подкатегория 107.08)

Внимание: несмотря на то что с 28.07.2015 г. вступил в силу приказ Министерства финансов Украины от 19.06.2015 г. № 578, который утвердил новую форму Налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя, за три квартала отчет подается по старой форме.
Новую форму надо подавать начиная с отчета за 2015 год

Налоговой декларации по НДС за ІІІ квартал 2015 года

Подают предприниматели — плательщики НДС с квартальным отчетным периодом

пп. 49.18.2, п. 202.2 НК

Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога за IIІ квартал 2015 года
(ф. № 1ДФ) Ф)

Подают предприниматели, независимо от системы налогообложения, осуществляющие начисление или выплату доходов в пользу физлиц

пп. 49.18.2, пп. «б»
п. 176.2 НК

Налоговой декларации по экологическому налогу за ІII квартал 2015 года

Подают предприниматели — плательщики экологического налога

пп. 49.18.2, п. 250.2 НК

Налогового расчета по плате за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, за IІI квартал 2015 года

Подают предприниматели, которые платят рентную плату за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых

пп. 49.18.2, п. 253.6, ст.  57 НК

Налоговых деклараций сбора за специальное использование водных ресурсов за три квартала 2015 года

Подают частные предприниматели, использующие водные ресурсы

пп. 49.18.2, п. 255.12, ст. 257 НК

Налогового расчета сбора за специальное использование лесных ресурсов за три квартала 2015 года

Подают предприниматели, которые платят рентную плату за использование лесных ресурсов

пп. 49.18.2, п. 256.12,
ст. 257 НК

Налоговой декларации сбора за места для парковки транспортных средств за три квартала 2015 года

Подают частные предприниматели — плательщики сбора за места для парковки транспортных средств

пп. 49.18.2,
п. 268-1.5 НК

Налоговой декларации туристического сбора за три квартала 2015 года

Подают частные предприниматели, которые являются плательщиками туристического сбора

пп. 49.18.2,
п. 268.7 НК

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (по форме, утвержденной приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675)

Подают (вместе с налоговой декларацией плательщика единого налога за три квартала 2015 года) единщики 3 группы в случае изменения налогового адреса или места проведения хозяйственной деятельности в III квартале 2015 года

пп. 49.18.2, п. 298.6 НК

Примечание: при изменении видов деятельности плательщикам единого налога на третьей группе также нужно подавать Заявление. Но в НК не указано, в какой срок это делать. До недавнего времени налоговики хранили молчание по этому вопросу и вот в «ЗІР» (подкатегория 107.11) ГФСУ указала, что в случае изменения видов хозяйственной деятельности третьегруппники должны вместе с декларацией за налоговый период, в котором произошли такие изменения, подать заявление о внесении изменений в реестр плательщиков единого налога

Отчета о суммах налоговых льгот
за 9 месяцев 2015 года

Подают частные предприниматели, которые не платят налогов и сборов в связи с получением налоговых льгот

п. 3 Порядка учета сумм налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот, утвержденного постановлением КМУ от 27.12.2010 г. № 1233

13 НОЯБРЯ/пятница

Заканчивается срок уплаты:

Авансовых платежей по НДФЛ «за себя»

Платят общесистемщики «за себя»

пп. 177.5.1 НК

Относительно сроков уплаты общесистемщиками авансовых платежей ЕСВ «за себя».
В новой Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 20.04.2015 г. № 449 (далее — Инструкция № 449), нет сроков для уплаты общесистемщиками авансовых ЕСВ «за себя».
В «ЗІР» (подкатегория 301.04.02) налоговая ответила на вопрос, в какой срок платится ЕСВ «за себя» ФЛП, которые находятся на общей системе. Налоговики указали, что общесистемщик обязан платить ЕСВ «за себя» только по результатам года — до 10 февраля года, следующего за отчетным. То есть предприниматель не должен перечислять авансовые суммы ЕСВ «за себя»

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Отчета об использовании РРО и книг учета расчетных операций (расчетных книжек) (форма № ЗВР-1) за октябрь 2015 года (если не предусмотрено подачи информации по проводным или беспроводным каналам связи)

1. Отчет по форме № ЗВР-1 подают частные предприниматели, которые согласно Закону № 265 не применяют РРО и проводят расчеты с использованием КУРО и РК (письмо Миндоходов Украины от 27.09.2013 г. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187).
2. Предприниматели, подающие соответствующую информацию относительно РРО в электронной форме по проводным или беспроводным каналам связи, бумажный отчет по форме № ЗВР-1 в налоговые органы не подают

п. 7 ст. 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.95 г. № 265/95-ВР (далее — Закон № 265)

Справки об использованных расчетных книжках за октябрь 2015 года (если не предусмотрено подачи информации по проводным или беспроводным каналам связи)

19 НОЯБРЯ/четверг

Заканчивается срок уплаты:

НДС за III квартал 2015 года

Платят частные предприниматели — плательщики НДС с квартальным отчетным периодом

п. 57.1 НК

Единого налога за III квартал 2015 года

Платят единщики 3 группы

п. 295.3 НК

Единого налога из сумм доходов, облагаемых по ставке 15% и задекларированных в III квартале 2015 года

Платят плательщики единого налога 1 и 2 групп

п. 295.7, п. 293.4 НК

Экологического налога за III квартал 2015 года

Платят предприниматели — плательщики экологического налога

п. 57.1 НК

Рентной платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, за III квартал 2015 года

Платят предприниматели за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых

п. 57.1 НК

Рентной платы за специальное использование водных ресурсов за III  вартал 2015 года

Платят предприниматели, использующие водные ресурсы

п. 57.1 НК

Рентной платы за специальное
использование лесных ресурсов
за III квартал 2015 года

Платят предприниматели за специальное использование лесных ресурсов

п. 57.1 НК

Сбора за места для парковки транспортных средств за III квартал 2015 года

Платят предприниматели — плательщики сбора за места для парковки транспортных средств

п. 57.1,
п. 268-1.5 НК

Туристического сбора за III квартал 2015 года

Платят предприниматели, являющиеся плательщиками туристического сбора

п. 57.1, пп. 268.7.1 НК

20 НОЯБРЯ/пятница

Заканчивается срок уплаты:

Единого налога за ноябрь 2015 года

Платят единщики 1 и 2 групп (в случае ежемесячной уплаты единого налога)

п. 295.1 НК

ЕСВ («снизу»), удержанного с доходов физических лиц, за октябрь 2015 года

Платят предприниматели (независимо от системы налогообложения) сумму удержанного ЕСВ из:
— зарплаты работников за октябрь 2015 года;
— вознаграждения граждан за предоставление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам за октябрь 2015 года

пп. 6 п. 3 р. IV,
пп. 2 п. 4 р. IV
Инструкции № 449

ЕСВ («сверху») с начисленного, но не выплаченного физлицам дохода, за октябрь 2015 года

ЕСВ («сверху») платят частные предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые не выплатили до 20.11.2015 г.:
— зарплату работникам за октябрь 2015 года;
— вознаграждение гражданам за предоставление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам за октябрь 2015 года

абз. 1 ч. 8 ст. 9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI, пп. 6 п. 3 р. IV Инструкции № 449

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в фискальные органы (ф. № Д4 (месячная)) за октябрь 2015 года

Подают частные предприниматели, использующие труд физлиц на условиях трудового договора или по гражданско-правовым договорам (кроме заключенного с ФЛП, если выполненные работы/предоставленные услуги соответствуют его видам деятельности в ЕГР)

п. 1 р. III Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 14.04.2015 г. № 435

Налоговой декларации по НДС за октябрь 2015 года

Подают частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

пп. 49.18.1, п. 203.1 НК

Декларации акцизного налога за октябрь 2015 года

Подают частные предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничных продажах

пп. 49.18.1, п. 223.2 НК

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (относительно «октябрьских» изменений) (форма заявления утверждена приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675)

Подают единщики 1 и 2 групп в случае изменения в октябре 2015 года налогового адреса субъекта хозяйствования, места проведения и видов хозяйственной деятельности

п. 298.5 НК

Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за октябрь 2015 года

Отчет подают ФЛП, применяющие месячный период.
Внимание:
1. Плательщик платы за землю имеет право подавать ежегодно налоговую декларацию (не позднее 20 февраля текущего года), что освобождает его от обязанности ежемесячной подачи отчета (п. 286.3 НК).
2. Приказом Министерства финансов Украины от 16.06.2015 г. № 560 была принята новая форма Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности). В свою очередь ГФСУ («ЗІР», подкатегория 112.05) указала, что новая форма отчетности должна использоваться для составления отчетности начиная с 01.01.2016 г.

пп. 49.18.1, п. 286.3 НК

1. Относительно земельного налога
1.1. Частные предприниматели на общей системе подают отчет в случае использования в хозяйственной деятельности земли, оформленной на предпринимателя (а не гражданина). Если земля, используемая в предпринимательской деятельности, оформлена на гражданина, то отчет не подается.
1.2. Единщики за земельные участки, используемые для осуществления предпринимательской деятельности, земельный налог не платят и отчет не подают.
2. Относительно арендной платы за земельные участки государственной или коммунальной собственности
2.1. Если договор аренды земли заключен на ФЛП (как на общей, так и на упрощенной системе) для предпринимательских целей, то отчет подавать нужно.
2.2. Если договор аренды земли заключен на физическое лицо для непредпринимательских целей, отчет не подают

30 НОЯБРЯ/понедельник

Заканчивается срок уплаты:

Налога на доходы физических лиц с начисленного, но не выплаченного дохода, за октябрь 2015 года

Платят налоговые агенты (в том числе физические лица — предприниматели на всех системах налогообложения) — если до 30.11.2015 г. не будут выплачены начисленные за октябрь 2015 года доходы физлицам, которые облагаются НДФЛ

п. 57.1, пп. 168.1.5 НК

Военного сбора с начисленного, но не выплаченного дохода, за октябрь 2015 года

Платят налоговые агенты на всех системах налогообложения — если до 30.11.2015 г. не будут выплачены начисленные за октябрь 2015 года доходы физическим лицам, которые  облагаются военным сбором

пп. 168.1.5, п. 16-1 подраздела 10 раздела XX НК

НДС за октябрь 2015 года

Платят частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

п. 57.1, п. 203.2 НК

Акцизного налога за октябрь 2015 года

Платят частные предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничных продажах

п. 57.1, пп. 222.3.1 НК

Платы за землю за октябрь 2015 года

При уплате по «предпринимательским» правилам

п. 57.1, п. 287.3, п. 287.4 НК



Газета "Консультант частного предпринимателя" №19, 2015 год
 
 
 

Rambler's Top100