Главная arrow Налоговые календари arrow Налоговый календарь частных предпринимателей на октябрь 2016 года

Налоговый календарь частных предпринимателей на октябрь 2016 года

15:09:2016 г.

В календаре приведены наиболее распространенные для частных предпринимателей предельные сроки подачи отчетности и уплаты налогов (сборов).

Во избежание проблем с контролирующими органами рекомендуем не откладывать выполнение своих налоговых обязательств на последний день.


Последний срок

На кого это распространяется

Основания

10 ОКТЯБРЯ/понедельник

Заканчивается срок подачи в налоговые органы*:

Отчета об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков в розничной сети за сентябрь 2016 года
(ф. № 1-РА)

Субъекты хозяйствования, которые получили лицензии на право розничной торговли алкогольными напитками, подают отчет в фискальные органы по основному месту учета.
Внимание: отчет подают исключительно в электронной форме

п. 5 р. I Порядка заполнения формы отчета № 1-РА «Отчет об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков в розничной сети», утвержденного приказом Минфина от 11 февраля 2016 года № 49

Отчета об объемах приобретения и реализации табачных изделий в розничной сети за сентябрь 2016 года
(ф. № 1-РТ)

Субъекты хозяйствования, которые получили лицензии на право розничной торговли табачными изделиями, подают отчет в фискальные органы по основному месту учета.
Внимание: отчет подают исключительно в электронной форме

п. 6 р. I Порядка заполнения формы отчета № 1-РТ «Отчет об объемах приобретения и реализации табачных изделий в розничной сети», утвержденного приказом Минфина от 11 февраля 2016 года № 49

14 ОКТЯБРЯ/пятница

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Отчета об использовании книг учета расчетных операций (расчетных книжек) за сентябрь 2016 года
(форма № ЗВР-1)

Форма № ЗВР-1 предназначена для отчетности по всем КУРО, зарегистрированным на хозяйственную единицу, которые ведутся вместе с РК.
Предприниматели, которые подают контрольно-отчетную информацию относительно РРО в электронной форме проводными или беспроводными каналами связи, бумажный отчет по форме № ЗВР-1 в налоговые органы не подают

п. 7 ст. 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 6 июля 1995 года № 265/95-ВР

Справки об использованных расчетных книжках за сентябрь 2016 года

19 ОКТЯБРЯ/среда

Заканчивается срок уплаты:

ЕСВ «за себя» за III квартал 2016 года

Платят все плательщики единого налога (независимо от выбранной группы).
Внимание: сумма ЕСВ «за себя» (при условии, что единщик платит ЕСВ в размере минимального страхового взноса) за III квартал 2016 года составляет: 1 450 грн. х 22% (июль) + 1 450 грн. х 22% (август) + 1 450 грн. х 22% (сентябрь) = 957 грн.

абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование»
от 8 июля 2010 года № 2464-VI

Авансовых платежей по НДФЛ «за себя» за III квартал 2016 года

Авансовые платежи платят предприниматели на общей системе налогообложения.
Внимание: в связи с законодательными нововведениями с 1 января 2016 года авансовые НДФЛ-платежи рассчитываются ежеквартально (кроме IV квартала) плательщиком согласно фактическим данным, указанным в Книге учета доходов и расходов

пп. 177.5.1 Налогового кодекса Украины (далее — НК)

20 ОКТЯБРЯ/четверг

Заканчивается срок уплаты:

ЕСВ («сверху») с начисленного, но не выплаченного физлицам дохода, за сентябрь 2016 года

ЕСВ («сверху») платят частные предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые насчитали, но не выплатили до 20 октября 2016 года: зарплату работникам за сентябрь 2016 года; вознаграждение гражданам за предоставление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам за сентябрь 2016 года

пп. 6 п. 3 р. IV Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 20 апреля 2015 года № 449 (далее — Инструкция № 449)

Единого налога за октябрь 2016 года

Платят единщики 1 и 2 групп (в случае ежемесячной уплаты единого налога)

п. 295.1 НК

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Налоговой декларации по НДС за сентябрь 2016 года

Подают частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

пп. 49.18.1,
п. 203.1 НК

Декларации акцизного налога за сентябрь 2016 года

Подают предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничных продажах

пп. 49.18.1,
п. 223.2 НК

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (относительно «сентябрьских» изменений) (форма заявления утверждена приказом Министерства финансов Украины от 20 декабря 2011 года № 1675)

Подают единщики 1 и 2 групп в случае изменения в сентябре 2016 года налогового адреса субъекта хозяйствования, места проведения, видов хозяйственной деятельности

п. 298.5 НК

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (при превышении разрешенного размера дохода) (форма заявления утверждена приказом Министерства финансов Украины от 20 декабря 2011 года № 1675)

Подают единщики в случае превышения в III квартале 2016 года предельного размера дохода для перехода или в «высшую» группу, или на общую систему

п. 293.8 НК

Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов за сентябрь 2016 года
(форма № Д4 (месячная))

Подают частные предприниматели, использующие труд физлиц на условиях трудового договора и/или по гражданско-правовым договорам (кроме заключенного с ФЛП-исполнителем, если выполненные им работы/предоставленные услуги соответствуют его видам деятельности, указанным в извлечении из ЕГР)

п. 1 р. III Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 14 апреля 2015 года № 435 (далее — Порядок № 435)

Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за сентябрь 2016 года

Подают ФЛП, которые применяют месячный период и платят плату за землю по предпринимательским правилам.

Внимание: предприниматели, которые применяют годовой отчетный период, освобождаются от ежемесячного отчитывания

п. 286.3 НК

Внимание!
1. Относительно земельного налога
1.1. Частные предприниматели на общей системе подают отчет в случае использования в хозяйственной деятельности земли, оформленной на предпринимателя (а не гражданина). Если земля, используемая в предпринимательской деятельности, принадлежит ФЛП как гражданину, то отчет не подается.
1.2. Единщики за земельные участки, используемые для осуществления предпринимательской деятельности, земельный налог не платят и отчет не подают.
2. Относительно арендной платы за земельные участки государственной или коммунальной собственности
2.1. Если договор аренды земли заключен на ФЛП (как на общей, так и на упрощенной системе) для предпринимательских целей, то отчет подавать нужно.
2.2. Если договор аренды земли заключен на физическое лицо для непредпринимательских целей — отчет не подают

Заканчивается срок подачи в Фонд «нетрудоспособности»:

Отчета по средствам общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной утратой трудоспособности и расходами, обусловленными погребением, за 9 месяцев 2016 года
(ф. № Ф4-ФСС з ТВП)

Подают работодатели на всех системах налогообложения, у которых есть задолженность перед «нетрудоспособным» Фондом или которые имели взаимоотношения с Фондом в отчетном квартале в связи с получением пособия

п. 4.1 Порядка формирования и представления страхователями отчетности по средствам общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной утратой трудоспособности и расходами, обусловленными погребением, утвержденного постановлением Правления Фонда «нетрудоспособности» от 18 января 2011 года № 4 (далее — Порядок № 4)

28 ОКТЯБРЯ/пятница

Заканчивается срок уплаты:

НДС за сентябрь 2016 года

Платят частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

п. 57.1, п. 203.2 НК

Акцизного налога за сентябрь 2016 года

Платят частные предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничных продажах

п. 57.1, пп. 222.1.1,
пп. 222.3.1 НК

Налога на доходы физических лиц с начисленного, но не выплаченного дохода, за сентябрь 2016 года

Платят налоговые агенты (в том числе физические лица — предприниматели на всех системах налогообложения) — если до 28 октября 2016 года не будут выплачены начисленные за сентябрь 2016 года доходы физлицам, которые облагаются НДФЛ

п. 57.1,
пп. 168.1.5 НК

Военного сбора с начисленного, но не выплаченного дохода, за сентябрь 2016 года

Платят налоговые агенты (в том числе ФЛП на всех системах) — если до 28 октября 2016 года не будут выплачены начисленные за сентябрь 2016 года доходы физическим лицам, которые облагаются военным сбором

пп. 168.1.5,
п. 16-1 подраздела 10 раздела XX НК

Платы за землю (земельный налог и/или арендная плата за земли государственной или коммунальной собственности) за сентябрь 2016 года

При уплате по «предпринимательским» правилам

п. 57.1, п. 287.3,
п. 287.4 НК

* В «ЗІР» (подкатегория 115.05) указано: если последний день подачи ф. № 1­РА и ф. № 1­РТ выпадает на выходной, то он переносится на первый рабочий день. Редакция не согласна с этим, поскольку позиция ГФСУ не соответствует нормам законодательства. Вместе с тем точка зрения фискалов выгодна плательщикам, поэтому грех ею не воспользоваться (детальнее см. на стр. 5–6 № 8 газеты за 2016 год).



Газета "Консультант частного предпринимателя" №17, 2016 год
 
 
 

Rambler's Top100