Главная arrow Налоговые календари arrow Налоговый календарь частных предпринимателей за ноябрь 2014 года

Налоговый календарь частных предпринимателей за ноябрь 2014 года

14:10:2014 г.

В календаре приведены самые популярные для частных предпринимателей предельные сроки подачи отчетности и уплаты налогов (сборов).
Во избежание штрафов редакция рекомендует не затягивать время и делать все до наступления этих предельных сроков.

7 НОЯБРЯ/ПЯТНИЦА

Заканчивается срок подачи:
в налоговые органы:

  • отчета о суммах налоговых льгот за III квартал 2014 года (частные предприниматели, которые не платят налоги и сборы в связи с получением налоговых льгот) (п. 3 Порядка учета сумм налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 27.12.2010 г. № 1233)*.

10 НОЯБРЯ/ПОНЕДЕЛЬНИК**

Заканчивается срок подачи:
в налоговые органы:

  • налоговой декларации об имущественном положении и доходах за III квартал 2014 года (для предпринимателей на общей системе налогообложения, которые зарегистрированы в III квартале 2014 года или до 01.07.2014 г. были единщиками) (пп. 177.5.2 НК);
  • налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя за три квартала 2014 года (частными предпринимателями — плательщиками единого налога 3 и 5 групп) (пп. 49.18.2, п. 296.3 НК);
  • заявления о применении упрощенной системы налогообложения (для плательщиков единого налога 3 и 5 групп в случае изменения налогового адреса или места проведения хозяйственной деятельности в III квартале)*** (п. 298.6, пп. 49.18.2 НК);
  • налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за III квартал 2014 года (для частных предпринимателей — плательщиков НДС с квартальным отчетным периодом) (пп. 49.18.2, п. 202.2 НК);
  • налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного из них налога, за III квартал 2014 года (ф. № 1ДФ) (для предпринимателей, независимо от системы налогообложения, начисляющих или выплачивающих доходы в пользу физлиц) (пп. 49.18.2 и пп. «б» п. 176.2 НК);

Внимание: Минфин разработал новую ф. № 1ДФ. В ней предусмотрено также отображение военного сбора (подробнее — см. на стр. 3 текущего номера).

  • налоговой декларации по экологическому налогу за III квартал 2014 года (пп. 49.18.2, п. 250.2 НК);
  • налогового расчета по уплате за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, за III квартал 2014 года (пп. 49.18.2, пп. 264.5.1 НК);
  • налоговых деклараций сбора за специальное использование водных ресурсов за три квартала 2014 года (для частных предпринимателей, которые используют водные ресурсы) (пп. 49.18.2, п. 328.3 НК);
  • налоговой декларации сбора за места для парковки транспортных средств за три квартала 2014 года (пп. 49.18.2 НК);
  • налоговой декларации туристического сбора за три квартала 2014 года (пп. 49.18.2, пп. 268.7.3 НК).

14 НОЯБРЯ/ПЯТНИЦА

Заканчивается срок уплаты:

  • авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц (для предпринимателей на общей системе «за себя») (пп. 177.5.1 НК);
  • авансовых платежей единого социального взноса (для предпринимателей на общей системе «за себя») (п. 4.5 Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Миндоходов от 09.09.2013 г. № 455, далее — Инструкция № 455);
  • сбора за проведение торговой деятельности (кроме торговой деятельности с приобретением краткосрочного торгового патента), деятельности по предоставлению платных услуг за декабрь 2014 года (для частных предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения и занимающихся соответствующими видами предпринимательской деятельности) (абз. «б» пп. 267.5.2 НК).

Внимание: частные предприниматели — плательщики единого налога освобождаются от уплаты сбора за проведение некоторых видов предпринимательской деятельности (п. 297.1 НК).

Заканчивается срок подачи:
в налоговые органы:

  • отчета об использовании РРО и книг учета расчетных операций (расчетных книжек) (форма № ЗВР-1) за октябрь 2014 года (если не предусмотрено подачи информации проводными или беспроводными каналами связи) (п. 7 ст. 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.95 г. № 265/95-ВР, далее — Закон № 265);

Внимание: отчет по форме № ЗВР-1 подают частные предприниматели, которые согласно Закону № 265 не применяют РРО и проводят расчеты с использованием КУРО и РК (письмо Миндоходов Украины от 27.09.2013 г. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187). Предприниматели, которые подают контрольно-отчетную информацию по РРО в электронной форме по проводным или беспроводным каналам связи, отчет по форме № ЗВР-1 в налоговые органы не подают.

  • справки об использованных расчетных книжках за октябрь 2014 года (если не предусмотрено подачи информации проводными или беспроводными каналами связи) (п. 7 ст. 3 Закона № 265).

19 НОЯБРЯ/СРЕДА

Заканчивается срок уплаты:

  • НДСза III квартал 2014 года (для предпринимателей — плательщиков НДС с квартальным отчетным периодом) (п. 57.1 НК);
  • единого налога за III квартал 2014 года (для частных предпринимателей — плательщиков единого налога 3, 5 групп) (п. 295.3 НК);
  • единого налога с сумм доходов, облагаемых по ставке 15% и задекларированных в III квартале 2014 года плательщиками единого налога 1 и 2 групп (п. 295.7 НК);
  • экологического налога за III квартал 2014 года (п. 57.1 НК);
  • платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, за III квартал 2014 года (п. 57.1 НК); 
  • сбора за специальное использование водных ресурсов за III квартал 2014 года (для частных предпринимателей, использующих водные ресурсы) (п. 57.1 НК);
  • сбора за места для парковки транспортных средств за III квартал 2014 года (п. 57.1, пп. 266.5.1 НК);
  • туристического сбора за III квартал 2014 года (п. 57.1, пп. 268.7.1 НК).

20 НОЯБРЯ/ЧЕТВЕРГ

Заканчивается срок уплаты:

  • единого налога за ноябрь 2014 года (для единщиков 1 и 2 группы в случае ежемесячной уплаты налога) (п. 295.1 НК);
  • ЕСВ, удержанного («снизу») за октябрь 2014 года (предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые выплачивали зарплату работникам за октябрь 2014 года, или вознаграждение гражданам за предоставление/выполнение услуг/работ по гражданско-правовым договорам, начисленное за октябрь 2014 года) (пп. 6 п. 4.3, пп. 2 п. 4.4 Инструкции № 455); 
  • ЕСВ с начисленного («сверху»), но не выплаченного дохода, за октябрь 2014 года (предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые не выплатили до указанной даты зарплату работникам за октябрь 2014 года, или вознаграждение гражданам за предоставление/выполнение услуг/работ по гражданско-правовым договорам за октябрь 2014 года) (пп. 6 п. 4.3 Инструкции № 455).

Заканчивается срок подачи:
в налоговые органы:

  • налоговой декларации по НДС за октябрь 2014 года (для частных предпринимателей — плательщиков НДС с месячным отчетным периодом) (пп. 49.18.1, п. 203.1 НК);
  • копий записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных в электронном виде за октябрь 2014 года (для всех частных предпринимателей — плательщиков НДС) (пп. 49.18.1, п. 201.15 НК);
  • отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов за октябрь 2014 года (форма № Д4 (месячная)) (подают предприниматели, использующие труд физлиц на условиях трудового договора или по гражданско-правовым договорам, кроме гражданско-правового договора, заключенного с физлицом--предпринимателем, если выполненные им работы (предоставленные услуги) соответствуют его видам деятельности в ЕГР) (п. 3.1 Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Министерства доходов и сборов Украины от 09.09.2013 г. № 454);
  • расчета суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за октябрь 2014 года (для частных предпринимателей на общей системе, продающих алкогольные напитки и пиво) (пп. 49.18.1 НК, п. 2 Порядка взимания сбора и использования средств на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства, утвержденного постановлением КМУ от 15.07.2005 г. № 587);
  • налоговой декларации по уплате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за октябрь 2014 года (в случае применения месячного отчетного периода) (пп. 49.18.1, п. 286.3 НК).

Внимание:
1. Единщики за земельные участки, используемые для осуществления предпринимательской деятельности или предоставляемые в аренду, земельный налог не платят и соответствующий отчет не подают.
2. Если земля, используемая в предпринимательской деятельности, принадлежит физлицу как гражданину, то отчет не предоставляется. В этом случае налоговики сами до 1 июля текущего года выдают налоговое уведомление-решение с подсчитанной суммой налога.
3. Налоговики применяют следующий подход по отношению к арендной плате за земельные участки государственной и коммунальной собственности:

— если договор аренды земли заключен на ФЛП для предпринимательских целей, то платить арендную плату и предоставлять отчетность нужно по «предпринимательским» правилам;

— если договор аренды земли заключен на физическое лицо — для непредпринимательских целей, арендную плату платят по «гражданским» правилам.

  • заявления о применении упрощенной системы налогообложения (для частных предпринимателей — плательщиков единого налога 1 и 2 групп в случае изменения в октябре 2014 года налогового адреса субъекта хозяйствования, места проведения хозяйственной деятельности, видов хозяйственной деятельности) (п. 298.5 НК).

28 НОЯБРЯ/ПЯТНИЦА

Заканчивается срок уплаты:

  • НДФЛ с начисленного, но не выплаченного дохода, за октябрь 2014 года (для частных предпринимателей на всех системах, которые выплачивают налогооблагаемые доходы физлицам, — если до указанной даты не будут выплачены начисленные за октябрь 2014 года доходы физическим лицам (в том числе зарплата работникам), которые облагаются налогом на доходы физических лиц) (пп. 49.18.1, п. 57.1, пп. 168.1.5 НК);
  • военного сбора с начисленного, но не выплаченного дохода, за октябрь 2014 года (для частных предпринимателей на всех системах, которые выплачивают налогооблагаемые доходы физлицам, — если до указанной даты не будут выплачены начисленные за октябрь 2014 года доходы физическим лицам (в том числе зарплата работникам), которые облагаются военным сбором) (пп. 168.1.5, п. 16-1 подраздела 10 раздела XX НК);
  • НДС за октябрь 2014 года (для частных предпринимателей — месячных плательщиков НДС) (п. 57.1, п. 203.2 НК);
  • сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за октябрь 2014 года (для частных предпринимателей на общей системе, продающих алкогольные напитки и пиво) (п. 57.1 НК);
  • платы за землю за октябрь 2014 года (п. 57.1, п. 287.3, п. 287.4 НК).



* ГНС в г. Киеве в письме от 28.01.2013 г. № 833/10/06-406 указала: поскольку отчет о суммах налоговых льгот не является налоговой декларацией, то на него не распространяется порядок перенесения предельного срока, который выпадает на нерабочий день. Этот отчет следует подать накануне.

** Последний срок подачи отчетности за ІІІ квартал или три квартала 2014 года, выпадает на 9 ноября (воскресенье). Поэтому согласно п. 49.20 Налогового кодекса Украины (далее — НК) предельный срок подачи квартальной отчетности переносится на первый рабочий день (то есть на 10.11.2014 г.).

*** Подается третье- и пятигруппниками вместе с налоговой декларацией плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя за три квартала 2014 года.



Газета "Консультант частного предпринимателя" №19, 2014 год
 
 
 

Rambler's Top100