Главная arrow Налоговые календари arrow Налоговый календарь предпринимателей на ноябрь 2016 года

Налоговый календарь предпринимателей на ноябрь 2016 года

17:10:2016 г.

В календаре приведены самые распространенные для частных предпринимателей предельные сроки подачи отчетности и уплаты налогов (сборов).

Во избежание проблем с контролирующими органами рекомендуем не откладывать выполнение своих налоговых обязательств на последний день.

Последний срок

На кого это распространяется

Основания

9 НОЯБРЯ/среда

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Отчета об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков в розничной сети (ф. № 1-РА) за октябрь 2016 года

Подают субъекты хозяйствования, получившие лицензии на право розничной торговли алкогольными напитками, по основному месту учета.
Внимание: отчет подают исключительно в электронной форме

п. 5 р. I Порядка заполнения формы отчета № 1-РА «Отчет об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков в розничной сети», утвержденного приказом Минфина от 11 февраля 2016 года № 49

Отчета об объемах приобретения и реализации табачных изделий в розничной сети (ф. № 1-РТ) за октябрь 2016 года

Подают субъекты хозяйствования, получившие лицензии на право розничной торговли табачными изделиями, по основному месту учета.
Внимание: отчет подают исключительно в электронной форме

п. 6 р. I Порядка заполнения формы отчета № 1-РТ «Отчет об объемах приобретения и реализации табачных изделий в розничной сети», утвержденного приказом Минфина от 11 февраля 2016 года № 49

Отчета о суммах налоговых льгот за IІІ квартал 2016 года

Подают частные предприниматели, которые не платят налогов и сборов в связи с получением налоговых льгот

п. 3 Порядка учета сумм налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 27 декабря 2010 года № 1233

Декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, которые принадлежат резиденту Украины и находятся за ее пределами, за III квартал 2016 года

Подают предприниматели, которым принадлежат валютные ценности, доходы и имущество, находящиеся за пределами Украины

п. 3 приказа Минфина «Об утверждении формы декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, которые принадлежат резиденту Украины и находятся за ее пределами» от 25 декабря 1995 года № 207;
письмо ГНСУ от 22 августа 2016 года № 18151/6/99-99-12-02-03-15

Налоговой декларации об имущественном положении и доходах за ІІІ квартал 2016 года

Подают общесистемщики, которые или были зарегистрированы предпринимателями в ІІІ квартале, или до 1 июля 2016 года находились на упрощенной системе налогообложения

пп. 49.18.2,
пп. 177.5.2 Налогового кодекса Украины (далее — НК)

Налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя за три квартала 2016 года

Подают плательщики единого налога 3 груп­пы. А плательщики 1 и 2 групп подают отчет лишь в случае перехода в «высшую» группу или на общую систему налогообложения

пп. 49.18.2,
п. 296.3 НК,
пп. 296.5.1 НК, разъяснение
ГФСУ («ЗІР», подкатегория 107.08)

Налоговой декларации по НДС за ІIІ квартал 2016 года

Подают предприниматели — плательщики НДС с квартальным отчетным периодом

пп. 49.18.2,
п. 202.2 НК

Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу фи­зи­ческих лиц, и сумм удержанного из них налога, за IІІ квартал 2016 года
(ф. № 1ДФ)

Подают предприниматели, независимо от системы налогообложения, которые осуществляют начисление и/или выплату доходов в пользу физлиц

пп. 49.18.2,
пп. «б» п. 176.2 НК

Налоговой декларации экологического налога за IІІ квартал 2016 года

Подают предприниматели — плательщики экологического налога

пп. 49.18.2,
п. 250.2 НК

Налоговой декларации сбора за места для парковки транспортных средств за три квартала 2016 года

Подают предприниматели — плательщики сбора за места для парковки транспортных средств

пп. 49.18.2,
п. 268-1.5 НК

Налоговой декларации по туристическому сбору за три квартала 2016 года

Подают ФЛП, которые являются плательщиками туристического сбора

пп. 49.18.2,
п. 268.7 НК

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (по форме, утвержденной приказом Минфина от 20 декабря 2011 года № 1675)

Подают (вместе с декларацией плательщика единого налога за три квартала 2016 года) единщики 3 группы в случае изменения налогового адреса или места осуществления хозяйственной деятельности в ІIІ квартале 2016 года

пп. 49.18.2,
п. 298.6 НК

Налоговой декларации по рентной плате за ІІI квартал 2016 года

Подают предприниматели, являющиеся плательщиками рентной платы

пп. 49.18.2,
ст. 257 НК

Приложения к налоговой декларации по рентной плате:

Расчета по рентной плате за специальное использование воды (приложение 5 к декларации) за ІІІ квартал 2016 года

Подают частные предприниматели, использующие водные ресурсы

пп. 49.18.2,
п. 255.12,
ст. 257 НК

Расчета по рентной плате за специальное использование поверхностных вод для нужд водного транспорта за ІІІ квартал 2016 года (приложение 6 к декларации)

Расчета по рентной плате за специальное использование воды для нужд гидроэнергетики (приложение 7 к декларации) за ІIІ квартал 2016 года

Расчета по рентной плате за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых (приложение 3 к декларации), за ІІI квартал 2016 года

Подают предприниматели, которые платят рентную плату за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых

пп. 49.18.2,
п. 253.6, ст. 257 НК

Расчета по рентной плате за специальное использование лесных ресурсов в части древесены, заготовленной в порядке рубок главного пользования (приложение 8 к декларации) за ІІІ квартал 2016 года

Подают предприниматели, которые платят рентную плату за использование лесных ресурсов

пп. 49.18.2,
п. 256.12,
ст. 257 НК

Расчета по рентной плате за специальное использование лесных ресурсов (кроме рентной платы за специальное использование лесных ресурсов в части древесены, заготовленной в порядке рубок главного пользования) (приложение 9 к декларации) за ІІІ квартал 2016 года

15 НОЯБРЯ/вторник

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Отчета об использовании книг учета расчетных операций (расчетных книжек) (форма № ЗВР-1) за октябрь 2016 года

Отчет по форме № ЗВР-1 подают субъекты хозяйствования, которые используют в своей деятельности расчетные книжки и КУРО

п. 7 ст. 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 6 июля 1995 года № 265/95-ВР

Справки об использованных расчетных книжках за октябрь 2016 года

18 НОЯБРЯ/пятница

Заканчивается срок уплаты:

Единого налога за ноябрь 2016 года

Платят единщики 1 и 2 групп (в случае ежемесячной уплаты единого налога)

п. 295.1 НК

НДС за IІІ квартал 2016 года

Платят ФЛП — плательщики НДС с квартальным отчетным периодом

п. 57.1 НК

Экологического налога за ІІI квартал 2016 года

Платят предприниматели — плательщики экологического налога

п. 57.1 НК

Рентной платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, за ІIІ квартал 2016 года

Платят предприниматели за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых

п. 57.1 НК

Рентной платы за специальное использование воды за ІІI квартал 2016 года

Платят предприниматели, которые используют водные ресурсы

п. 57.1 НК

Рентной платы за специальное использование лесных ресурсов за IІІ квартал 2016 года

Платят предприниматели за специальное использование лесных ресурсов

п. 57.1 НК

Сбора за места для парковки транспортных средств за ІІI квартал 2016 года

Платят предприниматели —  плательщики сбора за места для парковки транспортных средств

п. 57.1,
п. 268-1.5 НК

Туристического сбора за ІIІ квартал 2016 года

Платят предприниматели, которые являются плательщиками туристического сбора

п. 57.1,
пп. 268.7.1 НК

Единого налога за ІIІ квартал 2016 года

Платят единщики 3 группы

п. 295.3 НК

Единого налога из сумм доходов, которые облагаются по ставке 15% и задекларированы в декларации за три квартала 2016 года

Платят плательщики единого налога 1 и 2 групп

п. 295.7 НК

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (относительно «октябрьских» изменений) (форма заявления утверждена приказом Минфина от 20 декабря 2011 года № 1675)

Подают единщики 1 и 2 групп в случае изменения в октябре 2016 года налогового адреса субъекта хозяйствования, места проведения и/или видов хозяйственной деятельности

п. 298.5 НК

21 НОЯБРЯ/понедельник

Заканчивается срок уплаты:

ЕСВ («сверху») с начисленного, но не выплаченного физлицам дохода, за октябрь 2016 года*

Платят частные предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые не выплатили до 21 ноября 2016 года начисленные: зарплату работникам за октябрь 2016 года; вознаграждение гражданам за предоставление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам за октябрь 2016 года

абз. 1 ч. 8 ст. 9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 8 июля 2010 года № 2464-VI, пп. 6 п. 3 р. IV Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 20 апреля 2015 года № 449
(далее — Инструкция
№ 449)

Заканчивается срок подачи в налоговые органы**:

Налоговой декларации по НДС за октябрь 2016 года

Подают частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

пп. 49.18.1,
п. 203.1 НК

Декларации акцизного налога за октябрь 2016 года

Подают частные предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничных продажах

пп. 49.18.1,
п. 223.2 НК

Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов за октябрь 2016 года (форма № Д4 (месячная))

Подают частные предприниматели, которые используют труд физлиц на условиях трудового договора или по гражданско-правовым договорам (кроме заключенного с ФЛП-исполнителем, если выполненные им работы/предоставленные услуги соответствуют его видам деятельности, указанным в извлечении из ЕГР)

п. 1 р. III
Порядка № 435

Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за октябрь 2016 года

Декларацию подают ФЛП, которые применяют месячный период.
Внимание: плательщик платы за землю имеет право подавать ежегодно налоговую декларацию (не позднее 20 февраля текущего года), что освобождает его от обязанности ежемесячного отчитывания (п. 286.3 НК)

пп. 49.18.1,
п. 286.3 НК

30 НОЯБРЯ/среда

Заканчивается срок уплаты:

Налога на доходы физических лиц с начисленного, но не выплаченного дохода, за октябрь 2016 года

Платят налоговые агенты — если до 30 ноября 2016 года не будут выплачены начисленные за октябрь 2016 года доходы физлицам, которые облагаются НДФЛ

п. 57.1,
пп. 168.1.5 НК

Военного сбора с начисленного, но не выплаченного дохода, за октябрь 2016 года

Платят налоговые агенты — если до 30 ноября 2016 года не будут выплачены начисленные за октябрь 2016 года доходы физическим лицам, которые облагаются военным сбором

пп. 168.1.5,
п. 16-1 подраздела 10 раздела XX НК

Платы за землю за октябрь 2016 года

При уплате по «предпринимательским» правилам

п. 57.1, п. 287.3,
п. 287.4 НК

1 ДЕКАБРЯ/четверг

Заканчивается срок уплаты***:

НДС за октябрь 2016 года

Платят частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

п. 57.1, п. 203.2 НК

Акцизного налога за октябрь 2016 года

Платят ФЛП — плательщики акцизного налога, в том числе при розничных продажах

п. 57.1,
пп. 222.3.1 НК

* В случае, если последний день сроков уплаты ЕСВ выпадает на выходной или праздничный день, то последним днем считается первый после него рабочий день (п. 11 р. IV Инструкции № 449).

** Если последний день срока подачи отчетности выпадает на нерабочий (выходной или праздничный) день, то он переносится на первый рабочий день, в частности, для:

  • налоговой декларации (п. 49.20 НК);
  • Отчета по ЕСВ (форма № Д4 (месячная)) (п. 14 р II Порядка формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 14 апреля 2015 года № 435, далее — Порядок № 435).

*** Известно, что когда последний день срока подачи налоговой декларации приходится на выходной/праздничный день, предельным сроком ее представления является первый после него рабочий день. Исходя из этого, ГФСУ («ЗІР», подкатегория 135.04) указывает, что десятидневный срок для уплаты налога следует считать от фактической даты последнего дня подачи декларации за соответствующий период. Следовательно, налог за октябрь 2016 года необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2016 года.



Газета "Консультант частного предпринимателя" №19, 2016 год
 
 
 

Rambler's Top100