12.08.2008 ЗАПИТАННЯ: У зв’язку з тим, що на дату складання додатку 5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з податку на додану вартість у контрагента-покупця був відсутній індивідуальний податковий номер, обсяги поставки та суми ПДВ були відображені по рядку «Інші». В наступному звітному періоді було визначено цей індивідуальний податковий номер. Яким чином внести зміни до раніше поданого додатку 5?

Відповідь: Особливості виправлення помилок, допущених платниками ПДВ в додатку 5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з податку на додану вартість (далі — Розшифровка) були роз’яснені листом ДПА України від 19.05.2008 р. № 10061/7/16-1417, а саме: виправлення помилок проводиться шляхом подання Уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, за формою затвердженою наказом ДПА України від 30.05.97 № 166, зі змінами та доповненнями, (далі — Уточнюючий розрахунок) до якого додається Розшифровка з відміткою «уточнюючий».
При цьому виправлення помилок у записах контрагентів у Розшифровках проводиться способом коригування, а вартісні показники Уточнюючого розрахунку прокреслюються.
Зокрема, у разі необхідності зменшити обсяг поставки та суму ПДВ по рядку «Інші» та доповнити не в повній мірі відображені суми по операціях по визначеному платнику податку — покупцю в розділі «Податкові зобов’язання» уточнюючого додатку 5:
1) зазначається індивідуальний податковий номер платника ПДВ-покупця, сума збільшення обсягу поставки та сума ПДВ по операціях з платником податку — покупцем зі знаком «+»;
2) в рядку «Інші» обсяг поставки та сума ПДВ зменшується, тобто відображається зі знаком «-»;
3) вказується нульова сума у підсумковому рядку «Усього за місяць (квартал)».

Служба 007