07.12.2008 ЗАПИТАННЯ: Звітуємо з ПДВ поквартально. При заповнені «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контр агентів» у графі 3 розділу II необхідно зазначати місяць чи квартал?

Відповідь: Платник ПДВ, який має звітним (податковим) періодом квартал, повинен дотримуватися вимог щодо заповнення Розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до податкової декларації з ПДВ та додаток 2 до податкової декларації з ПДВ (скороченої)), де у графі 3 повинен зазначатися не звітний (податковий) період, а період виписування податкових накладних. Тому враховуючи той факт, що покупцеві не відомо, який саме звітний (податковий) період мав продавець на момент виписування податкової накладної (місяць чи квартал), і при цьому кожна податкова накладна містить інформацію щодо конкретної дати її виписування постачальником (п. 6 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 р. № 165 (із змінами та доповненнями)), покупець повинен у графі 3 розділу II додатка 5 зазначати саме місяць виписування податкової накладної, а не квартал.

ДПІ у Голосіївському районі м. Києва