15.07.2008 ЗАПИТАННЯ: Платник ПДВ при складанні в розділі І «Податковий кредит» додатка 5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з податку на додану вартість помилково записав обсяги поставки та суми ПДВ покупцю-платнику ПДВ до рядка «Інші» замість виділення їх за окремим індивідуальним номером такого покупця. Яким чином виправити цю помилку?

Відповідь: Листом ДПА України від 19.05.2008 р. № 10061/7/16-1417 було повідомлено, що виправлення помилок проводиться шляхом подання Уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, за формою затвердженою наказом ДПА України від 30.05.97 № 166 (далі — Уточнюючий розрахунок) до якого додається Розшифровка податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 2 до податкової декларації з ПДВ (скороченої), додаток 5 до податкової декларації з ПДВ) (далі — Розшифровка) з відміткою «уточнюючий».
При цьому виправлення помилок у записах контрагентів у Розшифровках проводиться способом коригування, а вартісні показники Уточнюючого розрахунку прокреслюються.
Зокрема, в даному випадку необхідно зменшити обсяг поставки та суму ПДВ по рядку «Інші» та доповнити, у зв’язку з цим, Розшифровку новим записом по визначеному платнику податку-покупцю в уточнюючій Розшифровці:
1) операції з платником податку-покупцем за звітний період записуються повністю (включаючи вартісні показники);
2) в рядку «Інші» обсяг поставки та сума ПДВ зменшується, сума уточнення зазначається зі знаком «–» (сторнується);
3) вказується нульова сума у підсумковому рядку «Усього за місяць (квартал)».

ДПА у м. Києві