21 квітня Президент підписав Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки» від 20 березня 2023 року № 2970-IX (далі — Закн № 2970).

Наразі збільшується строк зберігання суб'єктами господарювання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності та документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків з 3 до 5 років.

Норми Закону № 2970 стосуються впровадження Україною Загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки, що схвалений ОЕСР (далі – Стандарт CRS). Впровадження у національне законодавство Стандарту CRS — обов’язкова умова для приєднання України до міжнародної системи обміну інформацією в рамках Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (далі – Угода CRS). До цієї угоди Україна (Державна податкова служба України як компетентний орган України) приєдналася у серпні 2022 року.

Наведемо основні положення Закону № 2970:

- уточнюються функції та права контролюючих органів для забезпечення отримання інформації, що необхідна для обміну, відповідно до Стандарту CRS;

- вимоги для фінансових агентів застосовувати правила Стандарту CRS під час здійснення належної комплексної перевірки фінансових рахунків та подавати до ДПС інформацію про фінансові рахунки власників рахунків, які є податковими резидентами інших юрисдикцій – партнерів з обміну інформацією;

- вимоги щодо мінімального строку зберігання документів та порядку надання контролюючому органу таких документів деякими суб’єктами господарської діяльності;

- порядок отримання інформації для податкових цілей контролюючим органом відповідно до Стандарту CRS та на запит від компетентного органу іноземної юрисдикції на підставі міжнародного договору;

- ефективний механізм контролю щодо дотримання вимог Стандарту CRS фінансовими агентами.

З 1 липня 2023 року від підзвітних фінансових установ України вимагатиметься застосування заходів належної перевірки до фінансових рахунків для встановлення того, чи підлягають рахунки автоматичному обміну, тобто чи є рахунки підзвітними.

Стандарт CRS містить правила перевірки для рахунків, що були відкриті до та після 1 липня 2023 року. Зокрема, за часом відкриття, фінансові рахунки поділяються на: «нові рахунки» та «існуючі рахунки».

В залежності від часу відкриття встановлено окремі правила перевірки рахунків та строки для завершення цієї перевірки.

Прийняття Закону № 2970 дозволяє забезпечити належне виконання Україною міжнародних зобов’язань щодо обміну інформацією для податкових цілей.

За матеріалами КМУ