Старая система в 2015 году

Новая система в 2016 году

Ставки заработной платы:
15% — к суммам налогооблагаемых доходов, которые не превышают 10-кратного размера минимальных заработных плат (далее — МЗП) по состоянию на 1 января отчетного года (12 180 грн.);
20% — к сумме налогооблагаемых доходов, которые превышают 10-кратный размер МЗП по состоянию на 1 января отчетного года (12 180 грн.)

Ставки заработной платы:
18% — к сумме налогооблагаемых доходов (независимо от его размера)

ЕСВ

Старая система в 2015 году

Новая система в 2016 году

Из доходов физлиц (зарплата работников, вознаграждение за выполнение работ или предоставление услуг по гражданско-правовым договорам, больничные и т. д.) удерживался ЕСВ (3,6%, 2,6%, 2%)

Работники не платят ЕСВ из заработной платы и других доходов

Максимальная величина базы начисления единого взноса — максимальная сумма дохода застрахованного лица, на которую начисляется единый взнос, равняется семнадцати размерам прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом

Максимальная величина базы начисления единого взноса — максимальная сумма дохода застрахованного лица в месяц, на которую начисляется единый взнос, равняется двадцати пяти размерам прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом 

Примечание редакции: введена единая ставка ЕСВ в размере 22% для обложения зарплаты работников, вознаграждения за выполнение работ или предоставление услуг по гражданско-правовым договорам, а также для обложения доходов предпринимателей (как на общей, так и на упрощенной системе налого­обложения) и т. д.

НДС

Старая система в 2015 году

Новая система в 2016 году

Ставки:
1. Общая — 20%; экспорт — 0%.
2. Фармацевтическая продукция — 7%

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Старая система в 2015 году

Новая система в 2016 году

Требования к налогоплательщикам

І группа — ФЛП, которые не используют труд наемных работников, осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или производят хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению. Объем дохода — не превышает 300 тыс. грн.

ІІ группа — ФЛП, которые предоставляют услуги плательщикам единого налога и/или населению, осуществляют производство и продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства. Количество наемных работников не должно превышать 10 человек. Объем дохода — не превышает 1,5 млн грн.

ІІІ группа — ФЛП и юридические лица, доход которых не превышает 20 млн грн.

ІІІ группа — ФЛП и юридические лица, доход которых не превышает 5 млн грн.

ІV группа — с/х товаропроизводители, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый год равняется или превышает 75%

ІV группа — с/х товаропроизводители, у которых до­ля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый год равняется или превышает 75%

База налогообложения и ставка единого налога

І группа
Ставка — до 10% минимальной заработной платы по состоянию на 1 января отчетного года (до 121,80 грн.). Ставки устанавливают местные советы

І группа
Ставка — до 10% минимальной заработной платы по состоянию на 1 января отчетного года (до 137,80 грн.). Ставки устанавливают местные советы

ІІ группа
Ставка — до 20% минимальной заработной платы по состоянию на 1 января отчетного года (до 243,60 грн.). Ставки устанавливают местные советы

ІІ группа
Ставка — до 20% минимальной заработной платы по состоянию на 1 января отчетного года (до 275,60 грн.). Ставки устанавливают местные советы

ІІІ группа
Ставка — 2% от дохода — для плательщиков НДС и 4% от дохода — для неплательщиков НДС

ІІІ группа
Увеличены ставки:

Ставка ЕСВ

ЕСВ — 34,7% от базы начисления.
Минимальный страховой взнос, в частности, с 01.09.2015 г. по 31.12.2015 г. — 478,17 грн.

ЕСВ — 22% от базы начисления.
Минимальный страховой взнос, в частности,
с 01.01.2016 г. по 30.04.2016 г. — 303,16 грн.

РРО

Порядок применения РРО в 2016 году не меняется (в Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2016 году» от 24.12.2015 г. № 909-VIII не внесены изменения относительно РРО)

ВОЕННЫЙ СБОР

Старая система в 2015 году

Новая система в 2016 году

Ставка — 1,5%

Ставка — 1,5% (продление на 2016 год)

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Старая система в 2015 году

Новая система в 2016 году

Облагаются легковые автомобили, которые использовались до 5 лет и имеют объем цилиндров двигателя свыше 3 000 куб. см

Будут облагаться легковые автомобили, с года выпус­ка которых прошло не более пяти лет (включительно) и середнерыночная стоимость которых составляет 750 размеров МЗП, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года

Ставка (за год) — 25 000 грн. за автомобиль

Ставка (за год) — 25 000 грн. за автомобиль

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО

Старая система

Новая система

Ставка налога: до 2% МЗП по состоянию на 1 января отчетного года за 1 кв. м площади недвижимого имущества

Ставка налога:
1) до 3% МЗП по состоянию на 1 января отчетного года за 1 кв. м площади недвижимого имущества — для объектов жилой недвижимости, а также для объектов нежилой недвижимости;
2) 25 000 грн. в год — дополнительно до 3% МЗП за
1 кв. м — для квартир и домов площадью свыше 300 кв. м и 500 кв. м соответственно

Льготы:
Для квартиры/квартир независимо от их количества — на 60 кв. м.
Для жилого дома/домов независимо от их количества — на 120 кв. м.
Для разных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры/квартир и жилого дома/домов, в том числе долей) — на 180 кв. м

Льготы (остаются неизменными):
Для квартиры/квартир независимо от их
количества —
на 60 кв. м.
Для жилого дома/домов независимо от их количества — на 120 кв. м.
Для разных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры/квартир и жилого дома/домов, в том числе долей) — на 180 кв. м