Продавець-єдинник повернув передоплату покупцю: як це відобразити у Книзі обліку

09:08:2019 г.

Як заповнюється Книга обліку в разі повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) при розірванні договору, якщо їх отримання і повернення відбувається в різних податкових періодах, роках?

В день отримання суми коштів (авансу, передоплати) за продані товари, виконані роботи, надані послуги фізичною особою — підприємцем платником єдиного податку першої і другої груп та платником єдиного податку третьої групи, який не є платником ПДВ, у КОД* заповнюється графа 2 «сума», платником єдиного податку третьої групи, який є платником ПДВ — графа 2 «сума без податку на додану вартість» розділу I «Доходи» КОДВ**.

Якщо при розірванні договору сума коштів (авансу, передоплати) за продані товари, виконані роботи, надані послуги повертається фізичною особою — підприємцем у наступних звітних періодах, то в день їх повернення в КОД* платником єдиного податку першої і другої груп та платником єдиного податку третьої групи, який не є платником ПДВ, заповнюється графа 3 «сума повернутих коштів за товар (роботи, послуги) та/або передоплати», платником єдиного податку третьої групи, який є платником ПДВ — графа 3 «сума повернутих коштів за товар (роботи, послуги) та/або передоплати без податку на додану вартість» розділу I «Доходи» КОДВ**.

ДФСУ («ЗІР», підкатегорія 107.07)  

* КОД — Книга обліку доходів.

** КОДВ — Книга обліку доходів та витрат.