Главная arrow Налоговые календари arrow Налоговый календарь частных предпринимателей на февраль 2016 года

Налоговый календарь частных предпринимателей на февраль 2016 года

16:01:2016 г.

В календаре приведены самые популярные для частных предпринимателей предельные сроки подачи отчетности и уплаты налогов (сборов).

Внимание: с 01.01.2016 г. кардинально изменилось налоговое законодательство (большей частью изменились ставки по некоторым налогам). Но за отчетные периоды 2015 года предприниматели подают отчетность по старым правилам (то есть по тем, которые действовали до 01.01.2016 г.).

Последний срок

На кого это распространяется

Основание

1 ФЕВРАЛЯ/понедельник

Заканчивается срок подачи в организации, которые относятся к сфере управления Госводагентства:

Отчета об использовании воды за 2015 год (форма № 2ТП-водгосп (годовая)) (НОВАЯ ФОРМА)

Подают водопользователи, указанные в п. 1.5 Порядка ведения государственного учета водопользования, утвержденного приказом Министерство экологии и природных ресурсов Украины от 16.03.2015 г. № 78 (далее — Порядок № 78)

п. 1.9 Порядка
№ 78 

9 ФЕВРАЛЯ/вторник

Заканчивается срок уплаты:

Единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование с доходов ФЛП «за себя» за 2015 год

Платят предприниматели на общей системе налогообложения

абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закона Укра­ины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI (далее — Закон № 2464)

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Налоговой декларации об имущественном положении и доходах за 2015 год (НОВАЯ ФОРМА)

Подают частные предприниматели на общей системе налогообложения. В этот отчет общесистемщики включают все полученные доходы (как предпринимательские, так и «гражданские»)

пп. 49.18.5, п. 177.11 Налогового кодекса Украины
(далее
— НК)

Налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя за 2015 год
(НОВАЯ ФОРМА)

Подают плательщики единого налога 3-й группы. Также эту отчетность в такой срок подают предприниматели на 1-й и 2-й группе, переходящие на общую систему или на повышенную группу.
Внимание: с 01.01.2016 г. увеличились ставки единого налога для плательщиков третьей группы на 1%, теперь они составляют: 3% — для плательщиков НДС, 5% — для неплательщиков НДС. Вместе с тем отчетность за 2015 год третьегруппники должны подать по старым правилам (то есть тем, которые действовали до 01.01.2016 г.).
Детальнее о порядке заполнения отчета см. на стр. 22–29 № 24 газеты за 2015 год

пп. 49.18.2, п. 296.3 НК

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (по форме, утвержденной приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675)

Подают (вместе с налоговой декларацией плательщика единого налога за 2015 год) единщики 3-й группы в случае изменения налогового адреса и/или места проведения хозяйственной деятельности в IV квартале 2015 года

пп. 49.18.2,
п. 298.6 НК

Примечание: при изменении видов деятельности плательщикам единого налога на третьей группе также нужно подавать заявление. В НК не указано, в какой срок это делать. Поэтому налоговики в «ЗІР» (подкатегория 107.11) указали, что в случае изменения видов хозяйственной деятельности третьегруппники должны вместе с декларацией за налоговый период, в котором произошли такие изменения, подать заявление о внесении изменений в реестр плательщиков единого налога

Налоговой декларации по НДС за
IV квартал 2015 года

Подают частные предприниматели — плательщики НДС с квартальным отчетным периодом.
Внимание: согласно п. 202.2 НК: «<…> налогоплательщики, которые платят единый налог, могут выбрать квартальный налоговый период. Заявление о выборе квартального налогового периода подается контролирующему органу вместе с декларацией по результатам последнего налогового периода календарного года. При этом квартальный налоговый период начинает применяться с первого налогового периода следующего календарного года»

пп. 49.18.2,
п. 202.2 НК

Отчета о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса (форма № Д5 (годовая)) за 2015 год
(НОВАЯ ФОРМА)

Подают все предприниматели независимо от системы налогообложения

п. 2 р. ІІІ Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина от 14.04.2015 г. № 435 (далее — Порядок № 435)

Отчета о суммах налоговых льгот за IV квартал 2015 года

Подают частные предприниматели, которые не платят налоги и сборы в связи с получением налоговых льгот

п. 3 Порядка учета сумм налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот, утвержденного постановлением КМУ от 27.12.2010 г. № 1233

Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога, за IV квартал 2015 года
(ф. № 1ДФ)

Подают предприниматели, независимо от системы налогообложения, осуществляющие начисление и/или выплаты доходов в пользу физлиц

пп. 49.18.2,
пп. «б»
п. 176.2 НК

Налоговой декларации по экологическому налогу за IV квартал 2015 года (НОВАЯ ФОРМА)

Подают предприниматели, являющиеся плательщиками экологического налога

пп. 49.18.2,
п. 250.2 НК

Расчета по рентной плате за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых (приложение 3 к декларации), за IV квартал 2015 года (НОВАЯ ФОРМА)

Подают предприниматели, которые явля­ются плательщиками рентной платы за
пользование недрами в целях, не связан­ных с добычей полезных ископаемых

пп. 49.18.2,
п. 253.6, ст. 257 НК

Расчета по рентной плате за специальное использование воды для нужд гидроэнергетики (приложение 7 к декларации) за IV квартал 2015 года (НОВАЯ ФОРМА)

Подают частные предприниматели соответствующий отчет в зависимости от вида использования водных ресурсов

пп. 49.18.2 ,
п. 255.12, ст. 257 НК

Расчета по рентной плате за специальное использование воды (приложение 5 к декларации) за ІV квартал 2015 года (НОВАЯ ФОРМА)

Расчета по рентной плате за специальное использование поверхностных вод для нужд водного транспорта (приложение 6 к декларации) за ІV квартал 2015 года (НОВАЯ ФОРМА)

Отчета об использовании воды за 2015 год (форма 2ТП-водгосп (годовая))
(НОВАЯ ФОРМА)

Копии Отчетов с отметкой о получении (штампом организации, принявшей Отчет, и датой принятия) подают плательщики рентной платы за специальное использование воды вместе с налоговыми декларациями указанного сбора в налоговые органы

п. 1.11 Порядка № 78

Налоговой декларации сбора за места для парковки транспортных средств за 2015 год
(НОВАЯ ФОРМА)

Подают частные предприниматели, являющиеся плательщиками сбора за места для парковки транспортных средств

пп. 49.18.2,
п. 268-1.5 НК

Налоговой декларации туристического сбора за 2015 год (НОВАЯ ФОРМА)

Подают частные предприниматели, являющиеся плательщиками туристического сбора

пп. 49.18.2,
п. 268.7 НК

Расчета по рентной плате за специальное использование лесных ресурсов в части древесины, заготовленной в порядке рубок главного пользования (приложение 8 к декларации) за
ІV квартал 2015 года
(НОВАЯ ФОРМА)

Подают частные предприниматели соответствующий отчет в зависимости от вида использования лесных ресурсов

пп. 49.18.2,
п. 256.12,
ст. 257 НК

Расчета по рентной плате за специальное использование лесных ресурсов (кроме рентной платы за специальное использование лесных ресурсов в части древесины, заготовленной в порядке рубок главного пользования) (приложение 9 к декларации) за
ІV квартал 2015 года (НОВАЯ ФОРМА)

15 ФЕВРАЛЯ/понедельник

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Отчета об использовании РРО и книг учета расчетных операций (расчетных книжек) (форма № ЗВР-1) за январь 2016 года

1. Отчет по форме № ЗВР-1 подают частные предприниматели, которые согласно законодательству не применяют РРО и проводят расчеты с использованием КУРО и РК (письмо Миндоходов Украины от 27.09.2013 г. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187).
2. Предприниматели, которые подают соответствующую информацию относительно РРО в электронной форме проводными или беспроводными каналами связи, бумажный отчет по форме № ЗВР-1 в налоговые органы не подают

п. 7 ст. 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.95 г.
№ 265/95-ВР

Справки об использованных расчетных книжках за январь 2016 года

19 ФЕВРАЛЯ/пятница

Заканчивается срок уплаты:

Налога на доходы физических лиц «за себя» за 2015 год

Платят частные предприниматели на общей системе налогообложения на основании налоговой декларации об имущественном положении и доходах

п. 57.1 НК

Военного сбора «за себя» за 2015 год

Платят частные предприниматели на общей системе налогообложения на основании налоговой декларации об имущественном положении и доходах

п. 57.1 НК

Налога на добавленную стоимость за IV квартал 2015 года

Платят частные предприниматели — плательщики НДС с квартальным отчетным периодом

п. 57.1 НК

Экологического налога за IV квартал 2015 года 

Платят предприниматели, являющиеся плательщиками экологического налога

п. 57.1 НК

Рентной платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, за IV квартал 2015 года 

Платят предприниматели, являющиеся плательщиками рентной платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых

п. 57.1 НК

Рентной платы за специальное использование воды за IV квартал 2015 года 

Платят предприниматели, использующие водные ресурсы

п. 57.1 НК

Сбора за места для парковки транспортных средств за IV квартал 2015 года

Платят предприниматели, являющиеся плательщиками сбора за места для парковки транспортных средств

п. 57.1,
пп. 268-1.5 НК

Туристического сбора за IV квартал 2015 года 

Платят предприниматели, являющиеся плательщиками туристического сбора

п. 57.1,
пп. 268.7.1 НК

Рентной платы за специальное использование лесных ресурсов за IV квартал 2015 года 

Платят предприниматели, являющиеся плательщиками рентной платы за специальное использование лесных ресурсов

п. 57.1 НК

Единого налога за IV квартал 2015 года

Платят частные предприниматели — плательщики единого налога 3-й группы

п. 295.3 НК

Единого налога из сумм доходов, которые облагаются налогами по ставке 15% и получены в IV квартале 2015 года

Платят плательщики единого налога 1-й и 2-й групп

п. 295.7 НК

Единого налога за февраль 2016 года

Платят единщики 1-й и 2-й групп (в случае ежемесячной уплаты единого налога)

п. 295.1 НК

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (относительно «январских» изменений) (форма заявления утверждена приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675)

Подают единщики 1-й и 2-й групп в случае изменения в январе 2016 года налогового адреса субъекта хозяйствования, места проведения и видов хозяйственной деятельности

п. 298.5 НК

22 ФЕВРАЛЯ/понедельник

Заканчивается срок уплаты:

ЕСВ («сверху») с начисленного, но не выплаченного физлицам дохода за январь 2016 года

ЕСВ («сверху») платят предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые начислили, но не выплатили до 22.02.2016 г.:
— зарплату работникам за январь 2016 года;
— вознаграждение гражданам за предо­ставление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам за январь 2016 года.
Внимание: последний срок уплаты выпадает на 20 февраля 2016 года (суббота), поэтому он переносится на первый рабочий день — 22.02.2016 г. (п. 11
р. ІV Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Минфина от 20.04.2015 г. № 449, далее — Инструкция № 449)

абз. 1 ч. 8 ст. 9 Закона
№ 2464, пп. 6 п. 3 р. IV Инструкции № 449

Заканчивается срок подачи в налоговые органы*:

Налоговой декларации по НДС за январь 2016 года

Подают частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом

пп. 49.18.1,
п. 203.1 НК

Декларации акцизного налога за январь 2016 года

Подают частные предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничных продажах

пп. 49.18.1,
п. 223.2 НК

Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в фискальные органы за январь 2016 года (форма № Д4 (месячная))

Подают частные предприниматели, которые используют труд физлиц на условиях трудового договора или по гражданско-правовым договорам (кроме заключенного с ФЛП-исполнителем, если выполненные им работы/предоставленные услуги соотвестствуют его видам деятельности в ЕГР)

п. 1 р. III Порядка № 435

Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за январь 2016 года
(НОВАЯ ФОРМА)

Подают ФЛП, применяющие месячный период

пп. 49.18.1,
п. 286.3 НК

Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) на 2016 год
(НОВАЯ ФОРМА)

Подают ФЛП, применяющие годовой период.
Представление этого отчета освобождает от обязанности представления месячных налоговых деклараций

п. 286.2 НК

Примечание редакции
1. Относительно земельного налога
1.1. Частные предприниматели на общей системе подают отчет в случае использования в хозяйственной деятельности земли, оформленной на предпринимателя (а не гражданина). Если земля, используемая в предпринимательской деятельности, принадлежит ФЛП как гражданину, то отчет не подается.
1.2. Единщики за земельные участки, которые используются для осуществления предпринимательской деятельности, земельный налог не платят и отчет не подают.
2. Относительно арендной платы за земельные участки государственной или коммунальной собственности
2.1. Если договор аренды земли заключен на ФЛП (как на общей, так и на упрощенной системе) для предпринимательских целей, то отчет подавать нужно.
2.2. Если договор аренды земли заключен на физических лиц для непредпринимательских целей — отчет не подают

29 ФЕВРАЛЯ/понедельник

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя за 2015 год
(НОВАЯ ФОРМА)

Подают плательщики единого налога 1-й и 2-й группы.
Внимание: детальнее о порядке заполнения отчета см. на стр. 22–29 № 24 газеты «Консультант частного предпринимателя» за 2015 год

пп. 49.18.3,
п. 296.2 НК

Заканчивается срок подачи в Фонд социальной защиты инвалидов:

Отчета о занятости и трудоустройстве инвалидов за 2015 год (форма № 10-ПІ)

Подают частные предприниматели-работодатели, у которых по основному месту работает 8 и более работников

п. 2.1 Инструкции по запол­нению формы № 10-ПІ (годовая) «Отчет о занятости и трудоустройстве инвалидов», утвержденной приказом Министерства социальной политики политики Украины от 10.02.2007 г.
№ 42



Газета "Консультант частного предпринимателя" №01, 2016 год
 
 
 

Rambler's Top100