Главная arrow Налоговые календари arrow Налоговый календарь частных предпринимателей на сентябрь 2015 года

Налоговый календарь частных предпринимателей на сентябрь 2015 года

18:08:2015 г.

В календаре приведены самые популярные для частных предпринимателей предельные сроки подачи отчетности и уплаты налогов (сборов).

Во избежание проблем с контролирующими органами рекомендуем не откладывать выполнение своих налоговых обязанностей на последний день.

Последний срок

На кого это распространяется

Основания

15 СЕНТЯБРЯ/вторник

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Отчета об использовании РРО и книг учета расчетных операций (расчетных книжек) (форма № ЗВР-1) за август 2015 года (если не предусмотрено подачи информации проводными или беспроводными каналами связи)

1. Отчет по форме № ЗВР-1 подают частные предприниматели, которые согласно Закону № 265 не применяют РРО и проводят расчеты с использованием КУРО и РК (письмо Миндоходов Украины от 27.09.2013 г. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187).
2. Предприниматели, которые предоставляют контрольно-отчетную информацию отно­си­тель­но РРО в электронной форме проводными или беспроводными каналами связи, бумажный отчет по форме № ЗВР-1 в налоговые органы не подают

п. 7 ст. 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.95 г. № 265/95-ВР (далее — Закон № 265)

Справки об использованных расчетных книжках за август 2015 года (если не предусмотрено подачи информации проводными или беспроводными каналами связи)

Заявления (утверждено приказом Министерства финансов Украины от 20.12.2011 г. № 1675) относительно перехода на упрощенную систему налогообложения с IV квартала 2015 года и расчета дохода за предыдущий календарный год

Подают частные предприниматели на общей системе налогообложения, которые желают перейти на упрощенную.
Если ФЛП — неплательщик НДС выбирает группу 3 со ставкой 2%, надо подать еще заявление на НДС-регистрацию

пп. 298.1.4 Налогового кодекса Украины (далее — НК)

Заявления (утверждено приказом Минфина Украины от 20.12.2011 г. № 1675) относительно перехода в другую группу плательщика единого налога, или изменения ставки внутри 3-й группы с IV квартала 2015 года

Подают единщики, которые желают изменить группу или ставку.
Если выбирается группа 3 со ставкой 2% (или изменение ставки с 4% на 2%), необходимо подать еще заявление на НДС-регистрацию

пп. 298.1.5 НК

18 СЕНТЯБРЯ/пятница

Заканчивается срок уплаты:

Единого налога за сентябрь 2015 года

Налог платят единщики 1 и 2 группы (в случае ежемесячной уплаты единого налога)

п. 295.1 НК

Заканчивается срок подачи в налоговые органы:

Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (утверждено приказом Министерства финансов Украины от 20.12.2011 г. № 1675) относительно изменения налогового адреса, места проведения хозяйственной деятельности, видов хозяйственной деятельности

Подают плательщики единого налога 1 и 2 групп в случае изменения в августе 2015 года налогового адреса субъекта хозяйствования, места проведения хозяйственной деятельности, видов хозяйственной деятельности

п. 298.5 НК

Заявления (утверждено приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675) относительно отказа от упрощенной системы налогообложения с IV квартала 2015 года

Подают плательщики единого налога, которые решили или должны отказаться от упрощенной системы (перейти на общую) с ІV квартала 2015 года

пп. 298.2.1 НК

21 СЕНТЯБРЯ/понедельник

Заканчивается срок уплаты:

ЕСВ («снизу»), удержанного с доходов физических лиц, за август 2015 года*

Платят частные предприниматели (независимо от системы налогообложения) сумму удержанного ЕСВ из:

— зарплаты работников за август 2015 года;
— вознаграждения граждан за предоставление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам за август 2015 года

пп. 6 п. 3 р. IV Инструкции № 449

ЕСВ («сверху») с начисленного, но не выплаченного физлицам дохода, за август 2015 года*

ЕСВ («сверху») платят частные предприни­ма­тели (независимо от системы налого­обложения), которые не выплатили до 21.09.2015 г.:
— зарплату работникам за август 2015 года;
— вознаграждение гражданам за предостав­ление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам за август 2015 года

пп. 6 п. 3 р. IV Инструкции № 449

Заканчивается срок подачи в налоговые органы**:

Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за август 2015 года

Отчет подают ФЛП, которые применяют месяч­ный отчетный период.
Внимание!
Плательщик платы за землю по предпринимательским правилам имеет право подавать годовую декларацию, ко­торая освобождает его от обязанности представления месячных деклараций (п. 286.3 НК).

п. 286.3 НК

1. Относительно земельного налога
1.1. Частные предприниматели на общей системе подают отчет в случае использования в хозяйственной деятельности земли, оформленной на предпринимателя (а не гражданина). Если земля, которая используется в предпринимательской деятельности, принадлежит ФЛП как гражданину, то отчет не подается.
1.2. ФЛП-единщики за земельные участки, которые используются для осуществления предпринимательской деятельности, земельный налог не платят и отчет не подают.
2. Относительно арендной платы за земельные участки государственной или коммунальной собственности
2.1. Если договор аренды земли заключен на ФЛП (как на общей, так и на упрощенной системе) для предпринимательских целей, то нужно подавать отчет.
2.2. Если договор аренды земли заключен на физическое лицо для непредпринимательских целей, отчет не подают.

Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в фискальные органы за август 2015 года (ф. № Д4 (месячная))

Отчет подают частные предприниматели, ко­то­рые используют труд физлиц на условиях трудового договора или по гражданско-пра­вовым договорам (кроме заключенного с ФЛП, если выполненные им работы/предоставленные услуги соответствуют его видам деятельности в ЕГР)

п. 1 р. III Порядка
№ 435

Налоговой декларации по НДС за август 2015 года

Подают отчет частные предприниматели —плательщики налога на добавленную стоимость с месячным отчетным периодом

пп. 49.18.1, п. 203.1 НК

Декларации акцизного налога за август 2015 года

Подают частные предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничной продаже

п. 223.2 НК 

30 СЕНТЯБРЯ/среда

Заканчивается срок уплаты:

Налога на доходы физических лиц с начисленного, но не выплаченного дохода, за август 2015 года

Налог платят налоговые агенты (в том числе физические лица — частные предприниматели на всех системах налогообложения) — если до 30.09.2015 г. не будут выплачены начисленные за август 2015 года доходы физлицам, которые облагаются НДФЛ

п. 57.1, пп. 168.1.5 НК

Военного сбора с начисленного, но не выплаченного дохода, за август 2015 года

Сбор платят частные предприниматели на всех системах налогообложения — если до 30.09.2015 г.
не будут выплачены начисленные за август 2015 года доходы физическим лицам, которые облагаются военным сбором

пп. 168.1.5, п. 16-1 подраздела 10 раздела XX НК

НДС за август 2015 года

Налог платят частные предприниматели — пла­тельщики НДС с месячным отчетным периодом

п. 57.1, п. 203.2 НК

Акцизного налога за август 2015 года

Платят предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничной продаже

п. 57.1, пп. 222.1.1 НК

Платы за землю за август 2015 года

При уплате по «предпринимательским» правилам

п. 57.1, п. 287.3,
п. 287.4 НК

* В случае, если последний день сроков уплаты ЕСВ выпадает на выходный или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день, следующий за ними (п. 11 р. IV Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 20.04.2015 г. № 449, далее — Инструкция № 449).

** Если последний день срока подачи отчетности выпадает на нерабочий (выходной или праздничный) день, то он переносится на первый рабочий день для:

  • налоговой декларации (п. 49.20 НК);
  • Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в фискальные органы (форма № Д4 (месячная)) (п. 13 р. II Порядка формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина Украины от 14.04.2015 г. № 435, далее — Порядок № 435).


Газета "Консультант частного предпринимателя" №15, 2015 год
 
 
 

Rambler's Top100