Как рассчитывать сумму, на которую разрешено регистрировать НДС накладные

04:04:2016 г.

Яким чином в обрахунку суми ПДВ, на які платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН, беруть участь суми податку, зазначені в податкових накладних, складених до 01.07.2015, за якими право на включення таких сум до податкового кредиту виникає після 01.07.2015.

Відповідно до п. 200 прим. 1.3 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на суму податку (SНакл), обчислену за такою формулою:
     
SНакл = SНаклОтр + SМитн + SПопРах + SОвердрафт - SНаклВид - SВідшкод - SПеревищ
     

Під час обрахунку суми SНакл також використовуються показники, визначені пунктами 34, 34 прим.1 підрозд. 2 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ.
     
Зокрема, згідно з п. 34 прим.1 підрозд. 2 розд. XX ПКУ для платників податку, які застосовують касовий метод податкового обліку відповідно до п. 187.10 ст. 187 ПКУ, у обрахунку суми SНакл беруть участь суми податку, зазначені в податкових накладних, складених до 1 липня 2015 року, за якими право на включення таких сум до податкового кредиту виникає після 1 липня 2015 року.
     
Такі суми податку беруть участь у обрахунку суми SНакл на підставі податкової декларації з податку за звітний період, у якому платник податку, що застосує касовий метод податкового обліку, відповідно до п. 187.10 ст. 187 ПКУ, включає такі суми податку до податкового кредиту (з урахуванням вимог п. 198.6 ст. 198 ПКУ) у зв’язку із застосуванням касового методу податкового обліку.

Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс

 

 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

 
 

Rambler's Top100