Как турагенту начислять НДС, если стоимость турпродукта еще не сформирована, а предоплата уже получена?

25:07:2013 г.

Який порядок визначення бази оподаткування та дати виникнення податкових зобов’язань з ПДВ туристичним агентом, якщо на дату отримання попередньої оплати від покупця вартість туристичного продукту ще не сформована?
Відповідь: Туристичний агент на дату отримання попередньої оплати за ще не сформований туристичний продукт нараховує податкові зобов’язання виходячи із розрахункового розміру винагороди. У момент виникнення податкових зобов’язань туристичним агентом складається податкова накладна на суму визначеної винагороди і нарахованих податкових зобов’язань.
Після визначення вартості сформованого туристичного продукту туристичний агент проводить відповідний перерахунок податкових зобов’язань з ПДВ. Результати такого коригування відображаються в рядку 8.1 р.I податкової декларації з податку на додану вартість і в додатку 1 до декларації «Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість» (Д1).

ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у  м. Києві