Главная arrow НДС arrow Податкова накладна на звільнені ПДВ-операції: як їх заповнювати

Податкова накладна на звільнені ПДВ-операції: як їх заповнювати

12:04:2016 г.

Згідно з п. 17 Порядку заповнення податкової накладної у податковій накладній, складеній на операції з постачання товарів/послуг, які звільняються від оподаткування ПДВ, у графі «Складена на операції, звільнені від оподаткування» верхньої лівої частини робиться помітка «Без ПДВ». 

До розділу А табличної частини податкової накладної (рядки I - X) вносяться узагальнюючі дані за операціями, на які складається така податкова накладна, а саме:

  •      у рядку I зазначається загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням ПДВ;
  •      у рядку IX - загальний обсяг постачання товарів/послуг.

 Рядки II - VIII розділу А не заповнюються. 

До розділу Б табличної частини податкової накладної вносяться дані у розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, а саме:

  •  до графи 2 - номенклатура товарів/послуг постачальника (продавця);
  • до графи 3 - код товару згідно з УКТ ЗЕД. Графа 3 заповнюється у разі постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, на всіх етапах постачання таких товарів;
  • до граф 4 та 5 - одиниця виміру товарів/послуг;
  • до графи 6 - кількість (об’єм, обсяг) постачання товарів/послуг;
  • до графи 7 - ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ;
  • до графи 8 - код ставки ПДВ, за якою здійснюється оподаткування операцій з постачання товарів/послуг, що постачаються. У разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування зазначається код ставки 903;
  • до графи 9 - код пільги. Код пільги зазначається згідно з Довідниками податкових пільг (Довідник податкових пільг, що є втратами доходів бюджету, або Довідник інших податкових пільг), які затверджені ДФС станом на дату складання податкової накладної;
  • до графи 10 - обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ.

ДФСУ ("ЗІР", підкатегорія 101.17)

 

 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

 
 

Rambler's Top100