Помилки табличної частини податкової накладної: допомога у виправленні |
19:10:2016 г. | |
При неправильному заповненні кількісного або вартісного показника табличної частини податкової накладної продавець при заповненні розрахунку коригування зазначає:
у випадку коригування кількості товарів/послуг заповнює графи 7 та 8, де вказує:
у випадку коригування вартості товарів/послуг заповнює графи 9 та 10, де вказує:
у разі одночасної зміни кількості товару/послуги та його/її вартості зазначає:
У рядках з I по VIII табличної частини розрахунку коригування вказується сума ПДВ зі знаком «-»/«+», на яку коригуються податкові зобов’язання та податковий кредит в залежності від ставки. При виявленні помилок в номенклатурі чи коді товару згідно з УКТ ЗЕД у розрахунку коригування в одному рядку повторюють рядок із помилковою назвою товару чи коду УКТ ЗЕД, але зі знаком «мінус» у графі 7 «зміна кількості, об’єму, обсягу (-) (+)», а в другому рядку вказують правильну номенклатуру (та/або код УКТ ЗЕД) зі знаком «плюс» у графі 7 та із тими самими сумами кількості, ціни й обсягу без ПДВ товару (послуги). У такому випадку графа 1 розрахунку коригування, в якій зазначається № з/п рядка податкової накладної, що коригується заповнюється двічі по кожному з рядків, які виправляють помилку в номенклатурі чи коді товару згідно з УКТ ЗЕД. Нагадаємо, що виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, здійснюється через розрахунок коригування до податкової накладної відповідно до пункту 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України та п. 21 Порядку заповнення податкової накладної. Відділ організації роботи ГУ ДФС у Тернопільській області
|
|
|
|