Главная arrow НДС arrow Помилки табличної частини податкової накладної: допомога у виправленні

Помилки табличної частини податкової накладної: допомога у виправленні

19:10:2016 г.

При неправильному заповненні кількісного або вартісного показника табличної частини податкової накладної продавець при заповненні розрахунку коригування зазначає:

  • в графі 1 – № з/п рядка податкової накладної, що коригується;
  • в графі 2 – причину коригування (зміна кількості/зміна вартості/виправлення помилки);
  • в графі 3 – номенклатуру товару/послуги, вартість чи кількість яких коригується;
  • в графі 4 – код товару згідно з УКТ ЗЕД (у разі постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України);
  • в графах 5, 6 - одиницю виміру товарів/послуг ( у графі 5- умовне позначення, у графі 6- код відповідно до Класифікатора системи позначень одиниць вимірювання та обліку);

у випадку коригування кількості товарів/послуг заповнює графи 7 та 8, де вказує:

  • у графі 7 - кількість (об’єм, обсяг) товарів/послуг, щодо яких проводиться зміна поставки (зі знаком «-» при зменшенні кількості, зі знаком «+» при збільшенні);
  • у графі 8 - фактичну ціну без врахування ПДВ, за якою раніше було здійснено постачання;

у випадку коригування вартості товарів/послуг заповнює графи 9 та 10, де вказує:

  • у графі 9 - суму різниці між ціною домовленості без ПДВ та фактичною ціною без ПДВ, за якою здійснено постачання;
  • у графі 10 - фактичну кількість постачання товарів/послуг;

у разі одночасної зміни кількості товару/послуги та його/її вартості зазначає:

  • у графі 2 - причину коригування (зміна кількості та вартості товарів/послуг);
  • у графі 7 – значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшується/збільшується кількість (об’єм, обсяг) товару/послуги, яка вказана у графі 6 податкової накладної, до якої виписується цей розрахунок коригування;
  • у графі 8 – ціну товару/послуги, вказану у графі 7 такої податкової накладної;
  • у графі 9 – значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшується/збільшується ціна товару/послуги, яка вказана у графі 7 такої податкової накладної;
  • у графі 10 – кількість (об’єм, обсяг) товару/послуги, вказану у графі 6 такої податкової накладної зменшену/збільшену на значення графи 7 цього розрахунку коригування;
  • у графі 13 зазначаються обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ.

У рядках з I по VIII табличної частини розрахунку коригування вказується сума ПДВ зі знаком «-»/«+», на яку коригуються податкові зобов’язання та податковий кредит в залежності від ставки.

При виявленні помилок в номенклатурі чи коді товару згідно з УКТ ЗЕД у розрахунку коригування в одному рядку повторюють рядок із помилковою назвою товару чи коду УКТ ЗЕД, але зі знаком «мінус» у графі 7 «зміна кількості, об’єму, обсягу (-) (+)», а в другому рядку вказують правильну номенклатуру (та/або код УКТ ЗЕД) зі знаком «плюс» у графі 7 та із тими самими сумами кількості, ціни й обсягу без ПДВ товару (послуги).

У такому випадку графа 1 розрахунку коригування, в якій зазначається № з/п рядка податкової накладної, що коригується заповнюється двічі по кожному з рядків, які виправляють помилку в номенклатурі чи коді товару згідно з УКТ ЗЕД.

Нагадаємо, що виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, здійснюється через розрахунок коригування до податкової накладної відповідно до пункту 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України та п. 21 Порядку заповнення податкової накладної.

Відділ організації роботи ГУ ДФС у Тернопільській області

 

 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

 
 

Rambler's Top100