НАЛОГОВАЯ МИЛИЦИЯ: В ЗАЯВЛЕННЫХ К ВОЗМЕЩЕНИЮ СУММАХ НДС — ЗНАЧИТЕЛЬНАЯ ДОЛЯ «СХЕМНОГО НДС» И «НАЛОГОВЫХ ЯМ»

16:06:2009 г.

При участии подразделений налоговой милиции с начала нынешнего года уменьшены заявленные к возмещению суммы НДС на 2,4 млрд грн. По выявленным 997 фактам незаконных заявок на возмещение 1,2 млрд грн. налога возбуждено 275 уголовных дел.

При участии подразделений налоговой милиции с начала нынешнего года уменьшены заявленные к возмещению суммы НДС на 2,4 млрд грн. По выявленным 997 фактам незаконных заявок на возмещение 1,2 млрд грн. налога возбуждено 275 уголовных дел.
Проверочные и оперативно-розыскные мероприятия налоговой милиции направлены в первую очередь на своевременное выявление и ликвидацию схем уклонения от налогообложения, сокращение остатков неправомерно сформированного отрицательного значения по НДС, привлечение к уголовной ответственности организаторов и участников преступных действий.
Для этого применяется система автоматизированной расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита по НДС налогоплательщиков в разрезе контрагентов, которая внедрена ГНА Украины с апреля прошлого года и в сочетании с оперативными возможностями налоговой милиции позволяет значительно эффективнее обнаруживать так называемые «налоговые ямы» и «схемный НДС».
Лишь за пять месяцев в этом году налоговиками таким образом выявлено более 200 «налоговых ям», а относительно должностных лиц предприятий-выгодоприобретателей (т. е. налогоплательщиков, которые воспользовались услугами минимизации или искусственного формирования отрицательного значения НДС) возбуждено 103 уголовных дела.
Так, в ходе обработки расшифровок приложений № 5 деклараций по НДС ряда предприятий г. Киева, Херсонской, Львовской, Ровенской, Волынской областей и проверки оперативной информации выявлена схема искусственного формирования налогового кредита за счет операций по приобретению объектов недвижимости и компенсирования налоговых обязательств передоплатами за нефтепродукты. Отработка данной схемы еще длится, однако уже по результатам проверок участников данных преступных действий уменьшены незаконно заявленные к возмещению свыше 30 млн грн. НДС, возбуждено и расследуется уголовное дело.
В общем с начала внедрения данной системы по материалам налоговая милиция возбудила 556 уголовных дел, из которых 52 расследованы и направлены в суд с обвинительными заключениями. 
Особое внимание отводится отработке хозяйственных операций предприятий рискованной группы, прежде всего, налогоплательщиков, у которых при фактическом отсутствии работающих людей и основных фондов задекларированы к возмещению значительные суммы НДС, а также предприятий, корректирующих свою налоговую отчетность за счет налоговых накладных, которые будто бы выписаны до марта прошлого года (т. е. до ввода в действие системы сопоставления). Такой выборочный подход в большинстве случаев дает положительные результаты.
В качестве примера, в начале июня этого года в ходе реализации оперативных материалов налоговой милицией Одесской области во время обыска в помещении офиса одного из предприятий, которое специализировалось на воплощении криминальных схем по уклонению от уплаты НДС, изъяты пакеты первичной документации, в том числе налоговые накладные ликвидированных и снятых с учета предприятий, которые якобы оформлялись до марта 2008 года. Стоимость услуг по предоставлению фиктивных документов, которые должны были стать основанием для незаконного формирования налогового кредита на сумму НДС свыше 30 млн грн., составляла 1% от указанных в них цен.

Государственная налоговая администрация Украины

 
 
 

Rambler's Top100