Днями в ДПІ у Шевченківському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві було проведено сеанс телефонного зв’язку «Гаряча лінія» із т.в.о. заступника начальника ДПІ Мирославою Михайлівною Ковтуцькою. Темою для інтерактивного обговорення був порядок подання звітності в електронному вигляді до органів доходів і зборів.
Всі питання, які прозвучали, були роз’яcнені і не залишились без уваги Мирослави Михайлівни.
Узагальнені відповіді на питання, які прозвучали під час проведення сеансу «Гаряча лінія» наводимо нижче:

Мирославо Михайлівно, скажіть, будь-ласка,  яким чином можливо укласти договір «Про визнання електронних документів» з податковою інспекцією в електронному вигляді?
Відповідь: Для укладення договору “Про визнання електронних документів” з податковою інспекцією в електронному вигляді може бути використано безкоштовне програмне забезпечення «ДПС Захист звітності» або онлайн сервіси (перелік наведено на офіційному інформаційному ресурсі АЦСК ІДД Міндоходів за посиланням http://acskidd.gov.ua у розділі «Програмне забезпечення») надані компаніями-учасниками Меморандуму щодо поліпшення процесу подання звітності, впровадження електронних сервісів та розвитку електронного документообігу.
Для укладення договору «Про визнання електронних документів» з податковою інспекцією в електронному вигляді за допомогою програмного забезпечення «ДПС Захист звітності», спочатку необхідно завантажити з розділу «Програмне забезпечення/Програмне забезпечення для підписання та подання звітності «ДПС Захист Звітності»» офіційного інформаційного ресурсу www.acskidd.gov.ua інсталяційний пакет даного програмного забезпечення, після встановлення та налаштування якого в меню “Договори та заяви” слід обрати відповідний варіант Договору. Договір підписується електронними ключами цифрового підпису посадових осіб юридичної особи або фізичної особи – підприємця та відправляється до органів Міндоходів.

Скажіть, будь-ласка, а який порядок подання податкової звітності до органів доходів і зборів у електронному вигляді?
Відповідь: Порядок подання звітності в електронному вигляді визначено Наказом ДПА України від 10.04.2008 №233, яким затверджено Інструкцію з підготовки та подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв’язку.
Відповідно до розділу ІІІ Інструкції платник податків отримує в будь-якому включеному до системи подання податкових документів в електронному вигляді акредитованому центрі сертифікації ключів посилені сертифікати відкритих ключів посадових осіб підприємства, що мають право підпису (керівника, бухгалтера), та печатки підприємства. Платник податків фізична особа-суб’єкт підприємницької діяльності може обмежитись одним ключем електронного цифрового підпису. Особисті ключі знаходяться на ключових (електронних) носіях, що зберігаються в таємниці. Крім того, платник податків отримує в органі доходів і зборів за місцем реєстрації або на офіційному веб-сайті Міндоходів чи регіонального органу доходів і зборів:
 - текст примірного договору про визнання електронних документів;
 - безкоштовне спеціалізоване програмне забезпечення формування та подання до органів доходів і зборів податкових документів в електронному вигляді.
Інформація на офіційному веб-сайті Міндоходів (www.minrd.gov.ua) знаходиться в рубриці Головна/Електронна звітність/Платникам податків про електронну звітність.

Мирославо Михайлівно, скажіть будь-ласка, протягом якого часу повинні зберігатися перша та друга квитанції, які надходять платнику після подання звітності в електронному вигляді?
Відповідь: Згідно з чинними нормативними актами стосовно підготовки та подання податкової звітності в електронному вигляді перша квитанція є підтвердженням платнику податків передачі його податкових документів в електронному вигляді до органу доходів і зборів засобами телекомунікаційного зв’язку. Ця квитанція надсилається органами доходів і зборів на електронну адресу платника податків, з якої було надіслано податкову звітність. Другий примірник першої квитанції в електронному вигляді зберігається в органі доходів і зборів. Якщо на електронну адресу платника податків не надійшла перша квитанція, то податковий документ вважається неодержаним.
Підтвердженням платнику податків прийняття його податкових документів до бази даних органу доходів і зборів є друга квитанція в електронному вигляді у текстовому форматі, в якій визначаються реквізити прийнятого податкового документа в електронній формі, відповідність податкового документа в електронній формі затвердженому формату (стандарту) електронного документа, результати перевірки ЕЦП, інформація про платника податків, дата та час приймання, реєстраційний номер, податковий період, за який подається податкова звітність, та дані про відправника квитанції. На цю квитанцію накладається ЕЦП органу доходів і зборів, здійснюється її шифрування та надсилання платнику податків засобами телекомунікаційного зв’язку. Другий примірник другої квитанції в електронному вигляді зберігається в органі доходів і зборів.
У разі надходження податкового документа в електронному вигляді до органів доходів і зборів до 16 години платнику податків протягом двох годин з моменту прийняття (неприйняття) надсилається друга квитанція, в іншому випадку – протягом перших двох годин наступного робочого дня.
Архів надісланих до органу доходів і зборів файлів податкових документів із накладеними на них ЕЦП Платника податків та отриманих електронних квитанцій зберігається протягом строку, передбаченого законодавством для зберігання податкової звітності на паперових носіях, тобто 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Чи необхідно подавати до органів доходів і зборів звітність на паперових носіях, якщо така звітність подається в електронному вигляді?
Відповідь: Згідно положень чинного податкова декларація подається за вибором платника податків, якщо інше не передбачено Податковим кодексом України, в один із таких способів:
а) особисто платником податків або уповноваженою на це особою;
б) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
в) засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.
 Платники податків, що належать до великих та середніх підприємств, подають податкові декларації до органу державної податкової служби в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному.
Відповідно до розділу ІІ Інструкції з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв’язку, затвердженої наказом ДПА України від 10.04.08 №233, податкові документи в електронному вигляді з обов’язковими реквізитами (у тому числі з електронним цифровим підписом платника податків (його посадових осіб)), подані відповідно до цієї Інструкції, згідно із законодавством є оригіналами, мають юридичну силу, повинні зберігатися та можуть використовуватися під час судового або досудового вирішення спорів.
Пунктом 5 розділу ІІ Інструкції визначено, що у разі подання податкового документа в електронному вигляді платник податків має право не подавати податкові документи на паперових носіях. Тобто, якщо платник податків подає до органів державної податкової служби податкову звітність в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв’язку з накладанням електронного цифрового підпису, то роздруковані оригінали на паперових носіях не додаються. Якщо платник податків подає оригінали документів податкової звітності на паперових носіях, то, за бажанням, може надати копії таких документів в електронному вигляді на електронних носіях (магнітних дисках, флеш-картах, компакт-дисках).

Скажіть, чи потрібно переукладати договір про подання звітності в електронному вигляді у зв’язку із зміною посадових осіб на підприємстві?
Відповідь: Згідно норм Інструкції з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв’язку, затвердженої наказом ДПА України від 10.04.08 №233 платник податків отримує в будь-якому включеному до системи подання податкових документів в електронному вигляді акредитованому центрі сертифікації ключів посилені сертифікати відкритих ключів посадових осіб підприємства, що мають право підпису (керівника, бухгалтера), та печатки підприємства. Особисті ключі знаходяться на ключових (електронних) носіях, що зберігаються в таємниці.
Відповідно до зазначеної вище Інструкції платник податку може надіслати до органу доходів і зборів засобами телекомунікаційного зв’язку податкові документи в електронному вигляді, після того як з органом доходів і зборів укладено договір про визнання електронних документів, а також органу доходів і зборів надано посилені сертифікати відкритих ключів, сформовані акредитованим центром сертифікації ключів. Слід зазначити, що Інструкцією затверджено текст примірного договору про визнання електронних документів, який укладається двома сторонами (органом доходів і зборів та платником податків) в письмовій формі. Згідно з розділом 6 примірного договору про визнання електронних документів зазначений договір діє до закінчення строку чинності посилених сертифікатів відкритих ключів. Якщо платник податків подає до органу доходів і зборів нові посилені сертифікати ЕЦП, цей договір вважається пролонгованим до закінчення терміну чинності нових посилених сертифікатів ключів. Якщо у платника податків виникають зміни облікових даних, тобто змінюється керівництво (директор, головний бухгалтер або особа, уповноважена вести бухгалтерський облік), то у строк до моменту подання наступної електронної звітності потрібно отримати нові посилені сертифікати відкритих ключів на посадових осіб платника, які мають право підпису документів. При зміні директора у платника податків необхідно переукласти договір на нову посадову особу.
Якщо договір «Про визнання електронних документів» укладається в електронній формі, то електронний цифровий підпис платника податків та його посадових осіб імпортуються в базу сертифікатів разом з договором. Тому, для імпортування в базу сертифікатів нового електронного цифрового підпису зазначений договір необхідно буде переукласти.

Скажіть, будь-ласка, у якому режимі роботи органи доходів і зборів здійснюють приймання податкової звітності, у тому числі в електронному вигляді?
Відповідь: Час прийому відвідувачів у Центрах обслуговування платників – щоденно у робочі дні з 9 год. 00 хв. до 18 год. 00 хв. та у суботу – з 9 год. 00 хв. до 16 год. 00 хв. Водночас, ЦОП здійснюють прийом відвідувачів до 20 год. 00 хв. не рідше двох разів на тиждень. Зокрема ЦОП ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві працює з 9.00 до 18.00 у понеділок, середу та п’ятницю, у вівторок та четвер – з 9.00 до 20.00,  у суботу – з 9.00 до 16.00.
Що ж стосується подання звітності в електронній формі, то відповідно до норм Інструкції з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв’язку, затвердженої наказом ДПА України від 10.04.2008 № 233, при відправленні електронних документів платник податків самостійно визначає кінцевий термін їх відправлення (враховуючи час на своєчасну доставку документів до органів доходів і зборів у разі можливого пошкодження телекомунікаційного зв’язку або ненадходження першої квитанції). Органи доходів і зборів приймають податкову звітність з 9 год. 00 хв. до 18 год. 00 хв. щоденно, крім вихідних, святкових і неробочих днів. У разі надходження податкового документа в електронному вигляді до органів доходів і зборів до 16 години платнику податків протягом двох годин з моменту прийняття (неприйняття) надсилається друга квитанція, в іншому випадку - протягом перших двох годин наступного робочого дня.
При цьому терміни прийняття звітності органом доходів і зборів в електронному вигляді не відрізняються від термінів прийняття звітності у паперовому вигляді, за винятком подання податкової звітності в електронній формі в останній день граничного строку подання. В останній день граничного строку подання податкової звітності в електронній формі органи доходів і зборів приймають податкову звітність до останньої години (до 24-ї години) дня, в якому спливає такий граничний строк.

Мирославо Михайлівно, а що робити, коли звіт відправлено за допомогою програмного забезпечення «ДПС Захист звітності», а квитанції тривалий час не надходять?
Відповідь: Під час великих навантажень на приймальний шлюз Міндоходів, строк між відправленням звіту та надходженням квитанції може збільшуватись, разом з цим, якщо квитанції не надходять на протязі великого проміжку часу, необхідно перевірити:
- правильність налаштування профілю підприємства в програмному забезпеченні «ДПС Захист звітності» («Після збереження звіти – відправити електронною поштою»);
- налаштування поштової скриньки, а саме: послугами якого провайдеру користується клієнт (чи відноситься поштовий провайдер до групи «рекомендованих»), POP3 та SMTP налаштування. У разі використання корпоративної поштової скриньки рекомендуємо створити окрему поштову скриньку для подання звітності в електронному вигляді.
Якщо після вжитих заходів та повторного надсилання договору/звіту квитанції так і не надійшли, необхідно зателефонувати за одним із номерів технічної підтримки з питань приймання та обробки звітності в електронному вигляді: (044) 323-01-11, (066) 555-01-11, (067) 555-01-11.

ДПІ у Шевченківському  районі  ГУ Міндоходів м. Києві