Ризиковість операції – це поняття, яке використовується органами ДПС для визначення можливого ризику за податковим законодавством України, пов'язаним із проведенням конкретної операції.

Якщо податковий орган вважає, що операція має високий ризик порушення чинного законодавства, він може заблокувати податкову накладну (далі – ПН). Блокування ПН означає, що підприємство не зможе використовувати цю накладну для зменшення зобов'язань з ПДВ, сплаченого постачальнику товарів чи послуг.

Блокування податкових накладних

Блокування ПН може бути здійснено у таких випадках:

• Якщо постачальник товарів чи послуг не зареєстрований платником ПДВ або реєстрація була анульована;
• Якщо ДПС отримала інформацію про можливу підробку документів або інші маніпуляції з документами (наприклад, виписування так званих "безтоварних" накладних);
• Якщо контролюючий орган не може підтвердити факт постачання товарів чи послуг;
• Якщо контролюючий орган вважає, що операція є неправомірною чи має високий ризик порушення законодавства у сфері податків;
• Якщо підприємство віднесено органом ДПС до "ризикових" з присвоєнням йому відповідного (цього) статуту.
• Інші випадки передбачені чинним законодавством.

З вищенаведеного можна легко помітити, що блокування суб'єкту господарювання - платнику ПДВ ПН та статус ризиковості у такого платника прямо пов'язані між собою. Нижче ми розберемо що таке статус ризиковості.

Блокування ПН може призвести до серйозних фінансових проблем для підприємства, оскільки воно не зможе отримати податковий кредит з ПДВ за сплачені постачальнику товари чи послуги. Тому важливо буде уважно ставитися до ризиковості операцій та дотримуватись усіх вимог податкового законодавства, а також звертатися до досвідчених адвокатів з податків для консультацій з цього питання.

Статус ризиковості підприємства

Статус ризиковості у розумінні податкового законодавства України – це оцінка контролюючим органом ступеня ймовірності можливої наявності порушень законодавства у платника податків. Така оцінка проводиться на основі аналізу фінансової та іншої звітності, а також інших документів, які надаються платниками податків.

Кожен платник податків оцінюється на рівень ризику ймовірного порушення законодавства відповідно до певних критеріїв, встановлених податковим законодавством України. Наприклад, наявність заборгованості з податків і зборів, неподання фінансової звітності та декларацій, наявність систематичних господарських операцій з ризиковими суб'єктами, занадто малий обсяг сплачуваних податків при великих оборотах та інші фактори можуть вплинути на показники та збільшити ризик внесення підприємства до переліку ризикових.

Відповідно до податкового законодавства контролюючий орган повинен проводити моніторинг платників податків щодо ризиковості, виходячи із відомостей, одержуваних із зданих декларацій, звітів, відповідей на запити та інших документів. У разі виявлення можливих порушень контролюючий орган може крім внесення підприємства до переліку ризикових також ініціювати проведення комплексної перевірки відповідно до законодавства.

Тому статус ризиковості є важливим показником для платника податків, який має стежити за своїми фінансовими та податковими звітами та вести свою діяльність згідно з вимогами чинного законодавства. Якщо у платника податків виник статус ризиковості та/або були заблоковані податкові накладні, то йому рекомендується звернутися до фахівців - юристів з податків для вирішення проблем та зменшення подальших ризиків.

Джерело: https://alvaprivacy.ua/ua/publikatsiji/rizikovi-platniki