Форма та порядок заповнення уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок затверджені наказом ДПА України від 25.01.2011 р. № 41 (далі — Порядок № 41).
Пунктом 1 р. IX Порядку № 41 визначено, що у графі 4 уточнюючого розрахунку відображаються відповідні показники декларації звітного періоду, який виправляється. У разі якщо до декларації за цей звітний період раніше вносилися зміни, у графі 4 відображаються відповідні показники графи 5 останнього уточнюючого розрахунку, який подавався до декларації звітного (податкового) періоду, що виправляється.
Відповідно до п. 2 р. IX Порядку № 41 у графі 5 уточнюючого розрахунку відображаються відповідні показники з урахуванням виправлення. Згідно з п. 3 р. IX Порядку №41 у графі 6 уточнюючого розрахунку відображається сума помилки (абсолютне значення). Таким чином, в уточнюючому розрахунку відображаються всі заповненні рядки декларації з ПДВ, що уточнюється.
До графи 4 уточнюючого розрахунку переносяться показники податкової декларації з ПДВ, що уточнюється, у графі 5 відображаються всі показники декларації з урахуванням виправлених помилок, а в графі 6 відображається абсолютне значення помилки за всіма заповненими в уточнюючому розрахунку рядками з відповідним знаком (+/-), у разі якщо абсолютне значення дорівнює нулю, то в такій графі у відповідному рядку проставляється «—». При цьому слід зазначити, що незаповнені рядки декларації з ПДВ в уточнюючому розрахунку в разі подання звітності на паперових носіях відображаються з прочерками, а в разі подання звітності в електронному вигляді — залишаються незаповненими.