Как заполнять графы 3а, 3, 4а, 4 ф. № 1ДФ

19:10:2011 г.

Налоговые агенты должны ежеквартально представлять в налоговую ф. № 1ДФ. Порядок ее заполнения утвержден приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1020 (далее — Порядок № 1020).
Налоговое ведомство в своем письме от 10.08.2011 г. № 14496/6/17-0215 (далее — Письмо № 14496) рассказало как заполнять наиболее важные графы ф. № 1ДФ.
В нижеприведенной Таблице систематизируем основные положения Письма № 14496.
Таблица

Название графы
ф. № 1ДФ

Расшифровка

графа 3а «Сумма начисленного дохода»

Доход, начисленный физическому лицу за отчетный квартал в соответствии с признаком дохода согласно справочнику в приложении к Порядку № 1020. При начислении дохода его отображение в графе 3а является обязательным независимо от того, выплачены такие доходы или нет. Сумма начисленного дохода отображается полностью, без ее уменьшения на сумму налога на доходы физических лиц, сумму удержанного единого социального взноса, сумму налоговой социальной льготы при ее наличии

графа 3 «Сумма выплаченного дохода»

Сумма фактически выплаченного дохода налогоплательщику налоговым агентом.
Заработная плата, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце, должна быть отображена в налоговом расчете за тот период, куда входит предыдущий месяц, за который заработная плата была начислена

Например, в налоговый расчет за I квартал входит заработная плата за январь, которая начислена в январе и выплачена в феврале, за февраль (начисленная в феврале и выплаченная в марте), за март (начисленная в марте и выплаченная в апреле). При полной и своевременной выплате заработной платы за отчетный квартал гр. 3 = гр. 3а

графа 4а «Сумма начисленного налога»

Сумма удержанного налога с дохода, начисленного налогоплательщику

графа 4 «Сумма перечисленного налога»

Фактическая сумма перечисленного налога в бюджет



Газета "Консультант частного предпринимателя" №18, 2011 год