Главная arrow Общая система налогообложения arrow Заполнение уточняющей декларации общесистемщиком: исправление сумм авансовых платежей

Заполнение уточняющей декларации общесистемщиком: исправление сумм авансовых платежей

21:11:2017 г.

Яким чином подати уточнюючу податкову декларацію про майновий стан і доходи, якщо ФОП на загальній системі оподаткування діяльність у 2015 році не проводилась, але авансові платежі, що були розраховані та сплачені згідно попередньої декларації, не були відображені у звітній декларації?

З метою відображення в уточнюючій податковій декларації авансових платежів, що були розраховані та сплачені згідно попередньої декларації, та не були відображені у звітній декларації про майновий стан і доходи (далі - Декларація), розд. VII «Розрахунок податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок у попередніх звітних періодах» Декларації заповнюється таким чином:

  • у рядку 24 «Сума податку та/або збору, які підлягали перерахуванню до бюджету або поверненню, за даними звітного (податкового) періоду, в якому виявлена помилка» проставляється показник з рядка 22.1 або рядка 22.2 або рядка 23.1 з Декларації попереднього звітного періоду, який уточнюється (наприклад: «0»);
  • у рядку 25 «Уточнені суми податкових зобов’язань або сума до повернення за звітний (податковий) період, у якому виявлена помилка» відображається сума авансових платежів, що були розраховані та сплачені згідно попередньо поданої Декларації, та не були відображені у звітній Декларації (наприклад: «2 500 грн.»);
  • значення рядка 26.2 «Зменшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету» розраховується за такою формулою: 2 500 грн. (значення рядка 25 ) - 0 (значення рядка 24) = 2 500 гривень.

ДФСУ («ЗІР», підкатегорія 104.09)

 
 
 

Rambler's Top100