Главная arrow Частный предприниматель на едином налоге arrow Налоги за 2015 год для единщиков «за себя»

Налоги за 2015 год для единщиков «за себя»

14:01:2015 г.

ИНФОРМАЦИЯ ОБНОВЛЕНА ПО СОСТОЯНИЮ НА 30.09.2015 г.

Для плательщиков первой и второй группы ставка единого налога зависит от размера минимальной заработной платы (далее — МЗП). А вот размер ЕСВ «за себя» рассчитывается одинаково для всех групп единого налога. Для подсчета ЕСВ прежде всего важен минимальный страховой взнос, который рассчитывается исходя из МЗП.

Итак, согласно месячная МЗП составляет:

  • с 01.01.2015 г. — 1 218 грн.;
  • с 01.09.2015 г. — 1 378 грн.*

* Повышение МЗП с 1 218 грн. до 1 378 грн. должно было произойти с 1 декабря 2015 года. Но депутаты, приняв Закон Украины «О внесении изменений в Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2015 год» от 17.09.2015 г. № 704-VIII (далее — Закон № 704), сдвинули эту дату на 3 месяца назад (с 1 декабря на 1 сентября 2015 года).

Единый налог

Итак, месячные ставки единого налога для упрощенцев, которые устанавливают местные органы власти (п. 293.2 Налогового кодекса Украины, далее — НК), в 2015 году составляют:

  • для 1 группы — в пределах до 10% месячной МЗП на 1 января отчетного года (1 218 грн. х 10% = 121,80 грн.);
  • для 2 группы — в пределах до 20% месячной МЗП на 1 января отчетного года (1 218 грн. х 20% = 243,60 грн.).

Для 1­-й и 2­-й группы ставка рассчитывается на каждый год отдельно (однако в течение года не меняется). При этом размер единого налога неизменен и не зависит от суммы дохода (если плательщик не нарушал правила, установленные для своей группы).

Сроки уплаты единого налога для единщиков 1­-й и 2­-й группы — не позднее 20 числа текущего месяца (п. 295.1 НК). Если предельный срок выпадает на нерабочий или выходной день, то заплатить нужно заранее (перенос не предусмотрен).
В свою очередь, для 3­-й группы единый налог рассчитывается по другим правилам и напрямую зависит от суммы полученного дохода (по ставкам 2% (с уплатой НДС) и 4% (без уплаты НДС)). Для третьегруппников ставка единого налога имеет строго зафиксированный размер и не подлежит ежегодному пересчету.

ЕСВ

ЕСВ «за себя» начисляется на суммы, которые определяются единщиками самостоятельно, но не более максимальной величины базы начисления ЕСВ. При этом месячная сумма ЕСВ «за себя» не может быть менее размера минимального страхового взноса.

Если ФЛП не зарегистрирован на добровольных началах, то ставка ЕСВ «за себя» составляет 34,7%.

Самое главное, что для всех плательщиков единого налога ЕСВ «за себя» рассчитывается по одинаковым правилам.

ЕСВ уплачивают за каждый квартал. Следует помнить, что плательщики могут платить ЕСВ в виде авансового платежа в размере, который самостоятельно определили, до 20 числа каждого месяца текущего квартала.

При окончательном расчете за календарный квартал предприниматель перечисляет ЕСВ с учетом ранее уплаченных авансовых платежей.

Иными словами, авансовые платежи по ЕСВ внутри квартала единщики могут не платить. Однако они обязаны уплатить за квартал общую квартальную сумму ЕСВ — до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ (абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-­VI, далее — Закон № 2464).

Если последний день срока уплаты ЕСВ выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый после него рабочий день.

Также следует отметить, что минимальный страховой взнос меняется при каждом изменении МЗП.

Согласно Закону № 80 месячный размер минимального страхового взноса (ЕСВ «за себя») составляет:

  • с 01.01.2015 г. — 422,65 грн. (1 218 грн. х 34,7%);
  • с 01.09.2015 г. — 478,17 грн. (1 378 грн. х 34,7%).

  ПРИМЕР

Систематизируем информацию относительно того, сколько единого налога и ЕСВ необходимо уплачивать частному предпринимателю — плательщику единого налога «за себя». В Таблице 1 — для единщика первой группы, в Таблице 2 — для второгруппника.
Необходимо отметить, что сумма ЕСВ «за себя» одинакова для ФЛП на всех группах единого налога (первой, второй, третьей).

Исходные условия, на основании которых осуществлен расчет

Единый налог рассчитан исходя из максимальной ставки, принятой для соответствующей группы (поэтому не исключено, что Ваш местный орган власти может установить другую ставку). То есть в нашем примере для 1-­й группы ставка единого налога составляет 10% от МЗП, установленной на 01.01.2015 г. (1 218 грн. х 10% = 121,80 грн.), а для 2­-й группы — 20% от МЗП, установленной на 01.01.2015 г. (1 218 грн. х 20% = 243,60 грн.).

ЕСВ «за себя» (для всех групп единого налога) рассчитан исходя из размера минимального страхового взноса со ставкой 34,7%.

В нашем примере ЕСВ «за себя» уплачивается один раз в квартал (то есть предприниматель не платит в течение квартала авансовые ЕСВ-­платежи).

Примечания

1. В соответствии с п. 295.5 НК: «Плательщики единого налога первой и второй групп, не использующие труд наемных лиц, освобождаются от уплаты единого налога на протяжении одного календарного месяца в год на время отпуска, а также за период болезни, подтвержденной копией листка (листков) нетрудоспособности, если она длится 30 и более календарных дней». Для получения такой льготы ФЛП необходимо подать соответствующее заявление в свою налоговую (в случае болезни к заявлению нужно прилагать копии листка(ов) нетрудоспособности).

2. ФЛП на упрощенной системе налогообложения освобождаются от уплаты ЕСВ «за себя», если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают согласно закону пенсию или социальное пособие. Такие лица могут быть плательщиками ЕСВ исключительно при условии их добровольного участия в системе общеобязательного государственного социального страхования (ч. 4 ст. 4 Закона № 2464).

Таблица 1

ФЛП-­единщик 1-­й группы


Период
2015 года

Единый налог

ЕСВ

сумма, грн.

последний день уплаты

сумма, грн.

последний день уплаты

Январь

121,80

20.01.2015

1 267,95
(422,65 грн. х 3 месяца)

20.04.2015

Февраль

121,80

20.02.2015

Март

121,80

20.03.2015

Апрель

121,80

20.04.2015

1 267,95
(422,65 грн. х 3 месяца)

20.07.2015

Май

121,80

20.05.2015

Июнь

121,80

19.06.2015

Июль

121,80

20.07.2015

1 323,47
(422,65 грн. х 2 месяца + 478,17 грн. х 1 месяц)

19.10.2015

Август

121,80

20.08.2015

Сентябрь

121,80

18.09.2015

Октябрь

121,80

20.10.2015

1 434,51 (478,17 грн. х 3 месяца)

19.01.2016

Ноябрь

121,80

20.11.2015

Декабрь

121,80

18.12.2015

Итого за 2015 год

1461,60

Х

5 293,88

Х

Согласно данным Таблицы 1 всего за 2015 год (единый налог + ЕСВ) ФЛП на 1­-й группе необходимо уплатить 6 755,48 грн.
Отметим, что за 2014 год при аналогичных обстоятельствах первогруппники заплатили чуть меньше — 6 533,40 грн.

Таблица 2

ФЛП­-единщик 2-­й группы

Период
2015 года

Единый налог

ЕСВ «за себя»

сумма, грн.

последний день уплаты

сумма, грн.

последний день уплаты

Январь

243,60

20.01.2015

1 267,95
(422,65 грн. х 3 месяца)

20.04.2015

Февраль

243,60

20.02.2015

Март

243,60

20.03.2015

Апрель

243,60

20.04.2015

1 267,95
(422,65 грн. х 3 месяца)

20.07.2015

Май

243,60

20.05.2015

Июнь

243,60

19.06.2015

Июль

243,60

20.07.2015

1 323,47
(422,65 грн. х 2 месяца + 478,17 грн. х 1 месяц)

19.10.2015

Август

243,60

20.08.2015

Сентябрь

243,60

18.09.2015

Октябрь

243,60

20.10.2015

1 434,51 (478,17 грн. х 3 месяца)

19.01.2016

Ноябрь

243,60

20.11.2015

Декабрь

243,60

18.12.2015

Итого за 2015 год

2923,20

Х

5 293,88

Х

Согласно данным Таблицы 2 всего за 2015 год (единый налог + ЕСВ) ФЛП на 2-­й группе необходимо уплатить 8 217,08 грн.

Отметим, что за 2014 год при аналогичных обстоятельствах второгруппники заплатили чуть меньше — 7 995 грн.

 

 

Комментарии  

 
0 #38 ujebehayos 25.10.2020 14:38
http://mewkid.net/when-is-xuxlya2/ - Buy Amoxicillin Amoxicillin kzw.lmms.kchp.com.ua.dov.rb http://mewkid.net/when-is-xuxlya2/
Цитировать
 
 
0 #37 ofwajaqep 25.10.2020 14:22
http://mewkid.net/when-is-xuxlya2/ - Amoxicillin Amoxicillin Without Prescription pxl.kzwd.kchp.com.ua.wef.vb http://mewkid.net/when-is-xuxlya2/
Цитировать
 
 
0 #36 oxayijech 14.07.2020 09:46
http://mewkid.net/when-is-xicix/ - Buy Amoxicillin Amoxicillin 500 Mg qem.xxhy.kchp.com.ua.goc.va http://mewkid.net/when-is-xicix/
Цитировать
 
 
0 #35 Викто 01.02.2016 08:43
Цитирую Ирина:
Почему в таблице уплаты налогов 2ой группы ЕН не меняется? Ведь МЗП выросла


наверное потому как единій рассчитівается исходя из ЗП на 1 января отчетного года и изменения МЗП в течение года не влияет на ЕН. Как то так ) :cry:
Цитировать
 
 
+2 #34 Ирина 29.01.2016 11:39
Почему в таблице уплаты налогов 2ой группы ЕН не меняется? Ведь МЗП выросла
Цитировать
 
 
0 #33 Юлия 28.01.2016 10:22
Добрый день! Подскажите пожалуйста, я ФОП первые 2-а квартала работала на ЕН 3-й группы, 3 квартал работала на ЕН 2-й группы и в 4-м вернулась обратно на 3-ю группу. Как сдать декларацию, если 2-я группа сдает отчетность раз в год.?
Цитировать
 
 
-1 #32 ирина 20.01.2016 21:25
якщо я зареєструвалася як фоп 2 гр спрощенець в кінці листопада ,а працюю з 1 грудня як я повинна заплатити ЕСВ тільки за грудень чі і за листопад? Які штрафи?
Цитировать
 
 
-1 #31 Григорий 14.01.2016 16:49
А если необходимо заплатить за 2 месяца то как делать? Что указывать в платежке? Например только за ноябрь и декабрь, так как в октябре оплатили
Цитировать
 
 
-1 #30 Алла 10.01.2016 13:33
Здравствуйте. ФОП 3 группа, за 1 месяц случайно дважды был уплачен ЕСВ и единый податок(4%), подскажите пожалуйста, как вернуть деньги обратно? Спасибо
Цитировать
 
 
+3 #29 Сергей 30.12.2015 10:44
Здравствуйте! Я инвалид 3 группы, ФОП на 2 группе. Сотрудников не имею. ЕСВ за себя не платил и отчет по ЕСВ не сдавал. Что изменилось согласно нового законодательств а? Спасибо.
Цитировать
 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить