Днями в ДПІ у Подільському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві проведено інтернет-конференцію за участю  заступника начальника ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Яременко Світлани Іванівни на тему: «Актуальні питання декларування доходів громадян».
Надаємо найбільш важливі питання, які були порушені під час проведення інтернет-конференції.

Скажіть, будь ласка, чи обов’язково декларацію про майновий стан і доходи подавати особисто?
Відповідь: Відповідно до п.49.3 ст. 49 Податкового кодексу податкова декларація платником податків подається до податкової інспекції в один із таких способів на вибір платника податку:
 - особисто платником податку або уповноваженою на це особою; 
 - надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
 - надсилається через Інтернет в електронній формі з використанням електронного цифрового підпису.
При цьому у разі надсилання Податкової декларації поштою платник податку зобов’язаний здійснити таке відправлення не пізніше як за 10 днів до закінчення граничного строку подання такої декларації (тобто до 21 квітня 2014 року), а при поданні в електронній формі – не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає такий граничний строк.
Для подання Податкової декларації в електронній формі у режимі реального часу (он-лайн) платнику податків необхідно отримати електронний цифровий підпис, який безкоштовно видається у Акредитованому центрі сертифікації ключів, який  працює  в приміщенні Державної податкової інспекції у Подільському районі ГУ Міндоходів у м.Києві за адресою: вул.Турівська,12. Телефон для довідок (044) 425-32-27

Який порядок оподаткування подарованого батьком автомобіля?
Відповідь: Статтею 174 Податкового кодексу встановлено порядок оподаткування доходів, одержаних у вигляді подарунків, п. 174.6 якою передбачено, що кошти, майно, майнові чи немайнові права, вартість робіт, послуг, подаровані платнику податку, оподатковуються за правилами, встановленими для оподаткування спадщини.
Дохід у вигляді вартості подарованого майна у межах, що підлягає оподаткуванню, включається до складу загального річного доходу платника податку і відображається ним у річній податковій декларації про майновий стан і доходи.
Ставка оподаткування доходів, отриманих платником податку, встановлюється залежно від об'єкта, подарованого платнику податку, та ступеня споріднення з дарувальником.
Дохід у вигляді вартості подарованого автомобіля від батька, який є членом сім'ї першого ступеня споріднення, включається до складу загального річного оподатковуваного доходу та відповідно до пп. «а» пп. 174.2.1 п. 174.2 ст. 174 Податкового кодексу підлягає оподаткуванню за нульовою ставкою.
Від подання податкової декларації звільнено спадкоємців, які отримали у спадщину об'єкти, що оподатковуються за нульовою ставкою.
При цьому нотаріус, який посвідчив договір дарування, зобов'язаний надіслати про нього інформацію у податковому розрахунку за ф. №1ДФ з ознакою доходу «113».

Якщо під час нотаріального оформлення подарунка громадянин сплатив податок, чи потрібно подавати декларацію?
Відповідь: Відповідно до п. 179.2 ст. 179 розділу IV Податкового кодексу України обов'язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним, якщо він отримував доходи від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими було сплачено податок.
Отже, у Вашому випадку декларацію подавати не потрібно.

Я навчаюсь у коледжі, навчання оплачує бабуся. Чому вона не має права на податкову  знижку?
Відповідь: Платник податку має право включити до податкової знижки суму коштів, сплачених на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати (пп.166.3.3 п.166.3 ст.166 Податкового кодексу). Членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються її батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені. Інші члени сім’ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення (пп.14.1.263 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу).
Таким чином, якщо за навчання студента сплатила його бабуся, яка не є членом сім’ї першого ступеня споріднення, то вона не має права на податкову знижку за навчання.

Підкажіть будь ласка, якщо я надала послуги іншій фізичній особі та отримала за них оплату, то чи потрібно подавати декларацію про майновий стан і доходи?
Відповідь: Так, потрібно. Фізична особа, яка протягом 2013 року отримувала доходи за надані послуги від іншої фізичної особи, яку не зареєстровано як суб‘єкт господарювання, зобов’язана включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати до 1 травня 2014 року річну податкову декларацію про майновий стан і доходи за наслідками звітного податкового року, а також нарахувати і сплатити до бюджету податок з таких доходів за ставкою 15% та/або 17% в залежності від розміру отриманих доходів.

Отримав від дідуся у спадщину будинок. Яким чином оподатковується така спадщина та чи потрібно подавати декларацію про майновий стан і доходи?
Відповідь: Оподаткування доходів, одержаних у вигляді спадщини, регламентується статтею 174 Податкового кодексу України. Оподаткування спадщини залежить від ступеня споріднення між спадкоємцем та спадкодавцем.
Якщо громадянин отримує спадщину від родича першого ступеня споріднення (батьки, діти, чоловік, дружина), то зазначені доходи не оподатковуються і декларація не подається. Інші члени сім’ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення.
Оскільки ви отримали спадщину від дідуся, який відноситься до членів сім’ї, що мають другий ступінь споріднення, то Ви повинні подати декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня 2014 року і сплатити податок у розмірі 5%.

Що робити, якщо я виявив у поточному році помилку у декларації за 2013 рік? Чи можна її самостійно виправити?
Відповідь: У такому випадку Вам потрібно або скласти уточнюючу декларацію за 2013 рік, або відобразити виправлення в поточній декларації, яку ви подасте за 2014 рік. При виправленні заповнюють розділ VІ Декларації.
При цьому у першому випадку необхідно перерахувати суму недоплати та штраф у розмірі 3% від такої суми до надання уточнюючого розрахунку; а у другому – відобразити штраф у сумі 5% від суми недоплати, зі збільшенням загальної суми грошового зобов’язання

Підкажіть, чи потрібно мені подавати декларацію про доходи в Україні, якщо я працюю за контрактом в Угорщині і сплачую там податки?
Відповідь:  Вам потрібно подати податкову декларацію, оскільки дохід отриманий за кордоном підлягає обов’язковому декларуванню. При цьому, за нормами міжнародних договорів по уникненню подвійного оподаткування передбачена можливість для зменшення сум податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном, сума такого зменшення вказується у річній декларації.

Скажіть, чи можна включати до податкової знижки витрати на лікування?
Відповідь: Податковим кодексом України (п.п.166.3.4 п.166.3 ст.166) передбачено включення до податкової знижки суми коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров’я для компенсації вартості платних послуг з лікування як платника податку, так і членів його сім’ї першого ступеня споріднення.
Однак, відповідно до пункту 1 розділу ХІХ „Прикінцеві положення” Податкового кодексу України п.п.166.3.4 п.166.3 ст.166 набирає чинності з 1 січня року, наступного за роком, у якому набере чинності закон про загальнообов’язкове державне соціальне медичне страхування.
Таким чином, в декларації про майновий стан і доходи за 2013 рік витрати на лікування не будуть враховуватись в складі податкової знижки.

Як враховуються в декларації виплачені аліменти, стипендія, пенсія?
Відповідь: Аліменти, стипендія, пенсія відображаються в графі «Загальна сума сукупного доходу» (пункт 1 Розділу II)

В якому пункті декларації відображаються доходи від здійснення медичної практики?
Відповідь: У підпункті 1.4 Розділу II відображаються доходи від роботи, яка відповідно до чинного законодавства не є сумісництвом, а саме виконання обов’язків медичних консультантів установ охорони здоров’я в обсязі не більш як 12 годин на місяць з разовою оплатою праці.

ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м.Києві