Государственная налоговая служба Украины приказом от 27.06.2012 г. № 553 (далее — Приказ № 553) утвердила Методические рекомендации по составлению плана­графика проведения документальных плановых проверок субъектов хозяйствования.
Периодичность проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков определяется в зависимости от степени риска их деятельности, которая делится на высокую, среднюю и незначительную. Налогоплательщики с незначительной степенью риска включаются в план­график не чаще одного раза в три календарных года, средней — не чаще одного раза в два календарных года, высокой — не чаще одного раза в календарный год.
В Приказе № 553, в частности, приведены критерии отбора субъектов хозяйствования — физлиц с высокой степенью риска (см. на следующей стр.).
Извлечение из Приказа № 553 публикуется на языке оригинала

1) мають працівників, кількість яких не відповідає виду діяльності, заявленому суб’єктом господарювання, та/або кількості зареєстрованих РРО та/або придбаних торгових патентів;
2) здійснюють сумнівні або значні фінансово­господарські операції;
3) мають рівень податкової віддачі* менше 0,48%;
4) отримали загальний оподатковуваний (валовий) дохід за попередній рік та/або у звітному році більше 10 млн. грн.;
5) задіяні у схемах ухилення від оподаткування та/або мінімізують податкові зобов’язання;
6) мають розбіжності (заниження податкового зобов’язання/завищення податкового кредиту) згідно із Системою автоматизованого співставлення податкового зобов’язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПСУ у сумі понад 100 тис. грн.;
7) мають відносини з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, знаходяться у розшуку, не звітують, збанкрутували тощо;
8) наявність інформації від підрозділів боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, надходження узагальнених матеріалів від Державної служби фінансового моніторингу України, а також інформації від підрозділів податкової міліції щодо ухилення суб’єкта господарювання — фізичної особи від оподаткування;
9) мають розбіжності між задекларованим загальним оподатковуваним (валовим) доходом та/або сумою отриманого доходу згідно зі звітом РРО та розрахунковими книжками та/або обсягами імпортно­експортних операцій та іншою наявною податковою інформацією;
10) наявність порушень, виявлених під час проведення фактичних перевірок;
11) є землевласниками/землекористувачами або орендарями земельних площ (відповідно до цільового використання), наданих фізичним особам у власність і користування.
12) наявність взаємовідносин з постачальником, у якого встановлено невідповідність придбаних та реалізованих імпортованих товарів, тобто відбувся «обрив» ланцюга постачання певної групи імпортованих товарів.
Особое внимание налоговики уделяют тем ФЛП, которые имеют самое большое количество указанных рисков и возможность скрывать доходы.
Ее определяют по формуле:
Налоговая отдача =                         Среднемесячная сумма НДФЛ                            х 100%
                                 Среднемесячный общий налогооблагаемый (валовой) доход

В расчет берутся показатели по результатам осуществления хозяйственной деятельности за период с начала года до последнего отчетного периода или предыдущий календарный год (в зависимости от того, в каком периоде налоговая отдача меньше чем критерий отбора), предшествующий составлению плана­графика.