Порядок раскрытия банками информации, содержащей банковскую тайну, по запросу органов государственной налоговой службы разъяснило Министерство юстиции в письме от 01.07.2011 г. № 436-0-2-11-8.2.
Налоговые органы имеют право получать бесплатно от налогоналогоплательщиков, а также от учреждений Национального банка Украины, коммерческих банков и других финансовых учреждений в порядке, установленном Законом Украины «О банках и банковской деятельности» от 07.12.2000 г. № 2121-III и Налоговым кодексом Украины (далее — НК), справки и/или копии документов о наличии банковских счетов, а на основании решения суда — информацию об объеме и движении средств на счетах, в том числе о непоступлении в установленные сроки валютной выручки от субъектов предпринимательской деятельности (пп. 20.1.3 НК).
Органы государственной налоговой службы имеют право обратиться к налогоплательщикам и другим субъектам информационных отношений с письменным запросом о представлении информации (исчерпывающий пе­речень и основания представления которой установлены законом), необходимой для выполнения возложенных на органы государственной налоговой службы функций, задач, и ее документального подтверждения. Однако, чтобы получить информацию о наличии и движении средств на счетах от налогоплательщика, контролирующий орган должен обращаться в суд.
Если налоговый орган обращается к банковским учреждениям, то они раскрывают банковскую тайну (в частности о наличии и движении средств на счетах) исключительно по решению суда. А вот ответить на письменный запрос налоговиков относительно наличия банковских счетов входит в непосредственные обязанности банка.