Налоговый календарь частных предпринимателей с 30.01.2015 г. по 19.02.2015 г. - 2015-01 - Газета Консультант частного пpeдпринимателя, налоги, отчетность, учет, бланки, частный предприниматель

Вместе с тем с 01.01.2015 г. кардинально изменилось налоговое законодательство. Причем поменялись не только база обложения и ставки по некоторым налогам, но и сами налоги. Одни налоги отменили (сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства, сбор за проведение некоторых видов предпринимательской деятельности), другие — укрупнили.

Например, объединены фиксированный сельскохозяйственный налог и единый налог. А в рентную плату теперь включается плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых; за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых; за пользование радиочастотным ресурсом Украины; за специальное использование воды; за специальное использование лесных ресурсов, за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитную транспортировку трубопроводами природного газа и аммиака территорией Украины.
За отчетные периоды 2014 года предприниматели подают отчетность по старым правилам (то есть действующим до 01.01.2015 г.).

Внимание: календарь на январь 2015 года приведен в № 23 газеты за 2014 год. Однако при его использовании нужно учитывать те нововведения, которые начали действовать с 2015 года (по отношению к отчетным периодам 2015 года).

Редакция приводит налоговый календарь с 30.01.2015 г. по 19.02.2015 г. Поскольку в связи с кардинальным изменением законодательства не исключено, что будут изменены некоторые формы отчетности.

С 1 января 2015 года до открытия новых счетов в органах Казначейства уплата налогов осуществляется на счета, открытые в 2014 году

В связи с принятием Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2015 год» и внесением изменений в Бюджетный и Налоговый кодексы Украины Государственная фискальная служба уведомляет, что с 1 января 2015 года до открытия в органах Казначейства новых счетов по учету поступлений в бюджеты уплата налогов и сборов продолжает осуществляться на казначейские счета, открытые в 2014 бюджетном году.
Согласно Порядку открытия и закрытия счетов в национальной валюте в органах Государственной казначейской службы Украины, утвержденному приказом Минфина Украины от 22.06.2012 г. № 768, в органах Казначейства ежегодно на начало нового бюджетного периода в соответствии с Бюджетным кодексом Украины, законом о Государственном бюджете Украины, решениями о местных бюджетах и бюджетной классификации открываются счета по поступлениям в государственный и местные бюджеты на протяжении 45 дней со дня принятия закона о Государственном бюджете Украины.

Пресс-служба Государственной фискальной службы Украины

Последний срок	На кого это распространяется	Основание
30 ЯНВАРЯ/ПЯТНИЦА
Заканчивается срок уплаты:
Налога на доходы физических лиц с начисленного, но не выплаченного дохода, за декабрь 2014 года	Уплачивают налоговые агенты (в том числе физические лица — частные предприниматели на всех системах налогообложения) — если до 30.01.2015 г. не будут выплачены начисленные за декабрь 2014 года доходы физлицам, которые облагаются НДФЛ	п. 57.1, пп. 168.1.5 Налогового кодекса Украины (далее — НК)
Военного сбора с начисленного, но не выплаченного дохода, за декабрь 2014 года	Уплачивают частные предприниматели на всех системах налогообложения — если до 30.01.2015 г. не будут выплачены начисленные за декабрь 2014 года доходы физическим лицам, которые облагаются военным сбором	пп. 168.1.5, п. 161 подраздела 10 раздела XX НК
НДС за декабрь 2014 года	Уплачивают частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом	п. 57.1, п. 203.2 НК
Сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства за декабрь 2014 года	Уплачивают частные предприниматели на общей системе, продающие алкогольные напитки и пиво	п. 57.1 НК
Платы за землю за декабрь 2014 года	При уплате по «предпринимательским» правилами	п. 57.1, п. 287.3, п. 287.4 НК
9 ФЕВРАЛЯ/ПОНЕДЕЛЬНИК
Заканчивается срок подачи:
Налоговой декларации об имущественном положении и доходах за 2014 год	Подают предприниматели на общей системе налогообложения. В этом отчет общесистемщики включают все полученные доходы (как предпринимательские, так и «гражданские»)	пп. 49.18.5, п. 177.11 НК
Налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя за 2014 год	Подают плательщики единого налога, отнесенные к 3 и 5 группе. Также эту отчетность в такой срок подают предприниматели на 1 и 2 группе, которые перешли на общую систему или на повышенную группу. Внимание: с 01.01.2015 г. вместо шести групп действуют четыре. В связи с этим надо знать, что плательщики третьей — шестой групп, находившиеся на учете в контролирующих органах до 1 января 2015 года, с 1 января 2015 года считаются плательщиками единого налога третьей группы. Вместе с тем отчетность за 2014 год пятигруппники должны подать по старым правилам (то есть действующим до 01.01.2015 г.)	пп. 49.18.2 и п. 296.3 НК
Налоговой декларации по НДС за IV квартал 2014 года НОВАЯ ФОРМА	Подают частные предприниматели — плательщики НДС с квартальным отчетным периодом. Внимание: согласно п. 202.2 НК: «<...> налогоплательщики, которые платят единый налог, могут выбрать квартальный налоговый период. Заявление о выборе квартального налогового периода подается в контролирующий орган вместе с декларацией по результатам последнего налогового периода календарного года. При этом квартальный налоговый период начинает применяться с первого налогового периода следующего календарного года». Заявления о выборе квартального отчетного (налогового) периода по налогу на добавленную стоимость в 2015 году подают по новой форме, утвержденной приказом Минфина от 23.09.2014 г. № 966	пп. 49.18.2, п. 202.2 НК
Отчета о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса (форма № Д5 (годовая)) за 2014 год	Подают все предприниматели независимо от системы налогообложения. Предприниматели за время пребывания на общей системе заполняют таблицу 1, а на упрощенной — таблицу 2	п. 3.2 Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного постановлением ПФУ от 09.09.2013 г. № 454
Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного из них налога, за IV квартал 2014 года (ф. № 1ДФ)	Подают предприниматели, независимо от системы налогообложения, осуществляющие начисление или выплаты доходов в пользу физлиц. Внимание: Минфин разработал проект новой формы № 1ДФ, в которой предусмотрено также отображение военного сбора. На сегодняшний день проект этой формы еще не утвержден Минфином и не зарегистрирован в Минюсте	пп. 49.18.2 и пп. «б» п. 176.2 НК
Отчета о суммах налоговых льгот за IV квартал 2014 года	Подают частные предприниматели, которые не платят налоги и сборы в связи с получением налоговых льгот	п. 3 Порядка учета сумм налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот, утвержденного постановлением КМУ от 27.12.2010 г. № 1233
Налоговой декларации по экологическому налогу за IV квартал 2014 года	Подают предприниматели, являющиеся плательщиками экологического налога	пп. 49.18.2, п. 250.2 НК
Налогового расчета по плате за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, за IV квартал 2014 года	Подают предприниматели, являющиеся плательщиками платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых	пп. 49.18.2, пп. 264.5.1 НК
Налоговых деклараций сбора за специальное использование водных ресурсов за 2014 год	Подают частные предприниматели, использующие водные ресурсы	пп. 49.18.2, п. 328.3 (действует до 01.01.2015 г.) НК
Налоговой декларации сбора за места для парковки транспортных средств за 2014 год	Подают частные предприниматели, являющиеся плательщиками сбора за места для парковки транспортных средств	пп. 49.18.2 НК
Налоговой декларации туристического сбора за 2014 год	Подают частные предприниматели, являющиеся плательщиками туристического сбора	пп. 49.18.2, пп. 268.7.3 НК
Налоговой декларации по НДС за IV квартал 2014 года НОВАЯ ФОРМА	Подают частные предприниматели — плательщики НДС с квартальным отчетным периодом. Внимание: согласно п. 202.2 НК: «<...> налогоплательщики, которые платят единый налог, могут выбрать квартальный налоговый период. Заявление о выборе квартального налогового периода подается в контролирующий орган вместе с декларацией по результатам последнего налогового периода календарного года. При этом квартальный налоговый период начинает применяться с первого налогового периода следующего календарного года». Заявления о выборе квартального отчетного (налогового) периода по налогу на добавленную стоимость в 2015 году подают по новой форме, утвержденной приказом Минфина от 23.09.2014 г. № 966	пп. 49.18.2, п. 202.2 НК
Отчета о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса (форма № Д5 (годовая)) за 2014 год	Подают все предприниматели независимо от системы налогообложения. Предприниматели за время пребывания на общей системе заполняют таблицу 1, а на упрощенной — таблицу 2	п. 3.2 Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного постановлением ПФУ от 09.09.2013 г. № 454
Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного из них налога, за IV квартал 2014 года (ф. № 1ДФ)	Подают предприниматели, независимо от системы налогообложения, осуществляющие начисление или выплаты доходов в пользу физлиц. Внимание: Минфин разработал проект новой формы № 1ДФ, в которой предусмотрено также отображение военного сбора. На сегодняшний день проект этой формы еще не утвержден Минфином и не зарегистрирован в Минюсте	пп. 49.18.2 и пп. «б» п. 176.2 НК
Отчета о суммах налоговых льгот за IV квартал 2014 года	Подают частные предприниматели, которые не платят налоги и сборы в связи с получением налоговых льгот	п. 3 Порядка учета сумм налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот, утвержденного постановлением КМУ от 27.12.2010 г. № 1233
Налоговой декларации по экологическому налогу за IV квартал 2014 года	Подают предприниматели, являющиеся плательщиками экологического налога	пп. 49.18.2, п. 250.2 НК
Налогового расчета по плате за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, за IV квартал 2014 года	Подают предприниматели, являющиеся плательщиками платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых	пп. 49.18.2, пп. 264.5.1 НК
Налоговых деклараций сбора за специальное использование водных ресурсов за 2014 год	Подают частные предприниматели, использующие водные ресурсы	пп. 49.18.2, п. 328.3 (действует до 01.01.2015 г.) НК
Налоговой декларации сбора за места для парковки транспортных средств за 2014 год	Подают частные предприниматели, являющиеся плательщиками сбора за места для парковки транспортных средств	пп. 49.18.2 НК
Налоговой декларации туристического сбора за 2014 год	Подают частные предприниматели, являющиеся плательщиками туристического сбора	пп. 49.18.2, пп. 268.7.3 НК
Налогового расчета сбора за специальное использование лесных ресурсов за IV квартал 2014 года	Подают предприниматели, которые являются плательщиками «лесного» сбора	пп. 49.18.2, п. 334.4 (действует до 01.01.2015 г.) НК
Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (по форме, утвержденной приказом от 20.12.2011 г. № 1675)	Подают плательщики единого налога 3 и 5 групп в случае изменения налогового адреса или места проведения хозяйственной деятельности в IV квартале 2014 года	п. 298.6, пп. 49.18. 2 НК
Заканчивается срок уплаты:
Единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование из дохода физических лиц — предпринимателей «за себя» за 2014 год	Уплачивают предприниматели на общей системе налогообложения	абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI
13 ФЕВРАЛЯ/ПЯТНИЦА
Заканчивается срок подачи в налоговые органы:
Отчета об использовании РРО и книг учета расчетных операций (расчетных книжек) (форма № ЗВР-1) за январь 2015 года (если не предусмотрено представления информации по проводным или беспроводным каналам связи)	1. Отчет по форме № ЗВР-1 подают частные предприниматели, которые согласно Закону № 265 не применяют РРО и проводят расчеты с использованием КУРО и РК (письмо Миндоходов Украины от 27.09.2013 г. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187). 2. Предприниматели, которые предоставляют соответствующую информацию относительно РРО в электронной форме по проводным или беспроводным каналам связи, бумажный отчет по форме № ЗВР-1 в налоговые органы не подают	п. 7 ст. 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.95 г. № 265/95-ВР (далее — Закон № 265)
Справки об использованных расчетных книжках за январь 2015 года (если не предусмотрено подачи информации по проводным или беспроводным каналам связи)
19 ФЕВРАЛЯ/ЧЕТВЕРГ
Заканчивается срок уплаты:
Налога на доходы физических лиц «за себя» за 2014 год	Уплачивают частные предприниматели на общей системе налогообложения на основании налоговой декларации об имущественном положении и доходах		п. 57.1 НК
Налога на добавленную стоимость за IV квартал 2014 года	Уплачивают частные предприниматели — плательщики НДС с квартальным отчетным периодом		п. 57.1 НК
Экологического налога за IV квартал 2014 года	Уплачивают предприниматели, являющиеся плательщиками экологического налога		п. 57.1 НК
Платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, за IV квартал 2014 года	Уплачивают предприниматели, являющиеся плательщиками платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых		п. 57.1 НК
Сбора за специальное использование водных ресурсов за IV квартал 2014 года	Уплачивают предприниматели, использующие водные ресурсы		п. 57.1 НК
Сбора за места для парковки транспортных средств за IV квартал 2014 года	Уплачивают предприниматели, являющиеся плательщиками сбора за места для парковки транспортных средств		п. 57.1, пп. 266.5.1 НК
Туристического сбора за IV квартал 2014 года	Уплачивают предприниматели, являющиеся плательщиками туристического сбора		п. 57.1, пп. 268.7.1 НК
Сбора за специальное использование лесных ресурсов за IV квартал 2014 года	Уплачивают предприниматели, которые являются плательщиками сбора за специальное использование лесных ресурсов за IV квартал 2014 года		п. 57.1, п. 334.4 (действует до 01.01.2015 г.) НК
Единого налога за IV квартал 2014 года	Уплачивают частные предприниматели — плательщики единого налога 3, 5 групп		п. 295.3 НК
Единого налога из сумм доходов, которые облагаются налогами по ставке 15% и задекларированы в IV квартале 2014 года	Уплачивают плательщики единого налога 1 и 2 групп		п. 295.7 НК