В календаре приведены наиболее распространенные для частных предпринимателей предельные сроки подачи отчетности и уплаты налогов (сборов). Во избежание проблем с контролирующими органами рекомендуем не откладывать выполнения своих налоговых обязанностей на последний день.
Последний срок |
На кого это распространяется |
Основание |
15 ОКТЯБРЯ/ЧЕТВЕРГ |
||
Заканчивается срок подачи в налоговые органы: |
||
Отчета об использовании РРО и книг учета расчетных операций (расчетных книжек) (форма № ЗВР-1) за сентябрь 2015 года (если не предусмотрено представления информации проводными или беспроводными каналами связи) |
1. Отчет по форме № ЗВР-1 подают частные предприниматели, которые согласно Закону № 265 не применяют РРО и проводят расчеты с использованием РК и КУРО (письмо Миндоходов Украины от 27.09.2013 г. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187). 2. Предприниматели, которые предоставляют соответствующую информацию относительно РРО в электронной форме проводными или беспроводными каналами связи, бумажный отчет по форме № ЗВР-1 в налоговые органы не подают |
п. 7 ст. 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.95 г. № 265/95-В? Р (далее — Закон № 265) |
Справки об использованных расчетных книжках за сентябрь 2015 года |
||
19 ОКТЯБРЯ/ПОНЕДЕЛЬНИК |
||
Заканчивается срок уплаты: |
||
ЕСВ «за себя» за III квартал 2015 года |
Платят все плательщики единого налога (независимо от выбранной группы) |
абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI |
20 ОКТЯБРЯ/ВТОРНИК |
||
Заканчивается срок уплаты: |
||
Единого налога за октябрь 2015 года |
Платят единщики 1 и 2 групп (в случае ежемесячной уплаты единого налога) |
п. 295.1 Налогового |
ЕСВ («снизу»), удержанный из доходов физических лиц, за сентябрь 2015 года |
Платят предприниматели (независимо от системы налогообложения) сумму удержанного ЕСВ из: |
пп. 6 п. 3 р. IV, пп. 2 п. 4 р. IV Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное стра- |
ЕСВ («сверху») с начисленного, но не выплаченного физлицам дохода, за сентябрь 2015 года |
ЕСВ («сверху») платят частные предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые начислили, но не выплатили до 20.10.2015 г.: — вознаграждение гражданам за предоставление услуг/выполнение работ по гражданско-правовым договорам за сентябрь 2015 года |
пп. 6 п. 3 р. IV |
Заканчивается срок подачи в налоговые органы: |
||
Налоговой декларации по НДС за сентябрь 2015 года |
Подают частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом |
пп. 49.18.1, п. 203.1 НК |
Декларации акцизного налога за сентябрь 2015 года |
Подают частные предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничных продажах |
пп. 49.18.1, п. 223.2 НК |
Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в фискальные органы за сентябрь 2015 года (форма № Д4 (месячная)) |
Подают частные предприниматели, использующие труд физлиц на условиях трудового договора или по гражданско-правовым договорам (кроме заключенного с ФЛП-исполнителем, если выполненные им работы/предоставленные услуги соответствуют его видам деятельности в ЕГР) |
п. 1 р. III Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина Украины от 14.04.2015 г. № 435 |
Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (относительно «сентябрьских» изменений) (форма заявления утверждена приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675) |
Представляют единщики 1 и 2 групп в случае изменения в сентябре 2015 года налогового адреса субъекта хозяйствования, места проведения и видов хозяйственной деятельности |
п. 298.5 НК |
Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за сентябрь 2015 года |
Подают ФЛП, применяющие месячный период |
п. 286.3 НК |
Внимание!
2. Относительно арендной платы за земельные участки государственной или коммунальной собственности |
||
Заканчивается срок подачи в Фонд «нетрудоспособности»: |
||
Отчета по средствам общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной утратой трудоспособности и расходами, обусловленными погребением, за 9 месяцев 2015 года |
Подают работодатели на всех системах налогообложения, у которых есть задолженность перед «нетрудоспособным» Фондом или которые имели взаимоотношения с Фондом в отчетном квартале в связи с получением пособия.
Итак, отчет не подается в случае: — отсутствия у страхователя обязательства перед Фондом «нетрудоспособности» на начало каждого отчетного квартала и каких-либо взаимоотношений (в частности, получение пособия) с Фондом в отчетном квартале; — наличия обязательства Фонда перед страхователем на начало года и отсутствия взаимоотношений с Фондом в отчетном квартале |
п. 4.1 Порядка формирования и представления страхователями отчетности по средствам общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной утратой трудоспособности и расходами, обусловленными погребением, утвержденного постановлением Правления Фонда «нетрудоспособности» от 18.01.2011 г. № 4 |
30 ОКТЯБРЯ/ПЯТНИЦА |
||
Заканчивается срок уплаты: |
||
Налога на доходы физических лиц с начисленного, но не выплаченного дохода за сентябрь 2015 года |
Платят налоговые агенты (в том числе физические лица — предприниматели на всех системах налогообложения) — если до 30.10.2015 г. не будут выплачены начисленные за сентябрь 2015 года доходы физлицам, облагаемые НДФЛ |
п. 57.1, пп. 168.1.5 НК |
Военного сбора с начисленного, но не выплаченного дохода за сентябрь 2015 года |
Платят налоговые агенты (в том числе физлица-предприниматели на всех системах налогообложения) — если до 30.10.2015 г. не будут выплачены начисленные за сентябрь 2015 года доходы физическим лицам, которые облагаются военным сбором |
пп. 168.1.5, п. 16-1 подраздела 10 раздела XX НК |
НДС за сентябрь 2015 года |
Платят частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом |
п. 57.1, п. 203.2 НК |
Акцизного налога за сентябрь 2015 года |
Платят частные предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничных продажах |
п. 57.1, пп. 222.1.1, |
Платы за землю за сентябрь 2015 года |
При уплате по «предпринимательским» правилам |
п. 57.1, п. 287.3, |