НБУ в письме от 06.08.2014 г. № 25-­109/42508 (далее — Письмо № 25) проанализировал порядок использования электронных денег.

Прежде всего отметим: Нацбанк указал, что пользователями электронных денег, правила которых согласованы с НБУ (в частности, «ГлобалМани» и «МоnеХу»), являются не только физические лица, но и субъекты хозяйствования.

А теперь рассмотрим четыре основных момента, приведенных в Письме № 25.

1. Ограничение для пользователей электронных денег

Как известно, пользователь электронных денег — физическое лицо или субъект хозяйствования, который является их владельцем и имеет право использовать электронные деньги (для приобретения товаров и осуществления переводов с учетом ограничений, установленных Положением об электронных деньгах в Украине, утвержденным постановлением Правления НБУ от 04.11.2010 г. № 481, далее — Положение № 481).

В свою очередь, субъект хозяйствования может быть как пользователем электронных денег, так и принимать электронные деньги за товары (работы, услуги).
В соответствии с требованиями п. 2.4 Положения № 481 для пользователей (в том числе и пользователей — субъектов хозяйствования) установлены ограничения в части суммы:

• электронных денег на электронном устройстве, которое находится в распоряжении пользователя (для пополняемых электронных устройств сумма не должна превышать 14 000 грн., а для непополняемых — эта сумма не должна превышать 4 000 грн.);
• на которую пользователи (в том числе субъекты хозяйствования) имеют право использовать электронные деньги для осуществления расчетов с помощью электронного устройства, которое пополняется и находится в распоряжении пользователя (до 62 000 грн. в течение календарного года).

2. Ограничения по электронным деньгам для торговцев

Нацбанк отметил, что для торговцев (субъектов хозяйствования), которые принимают от пользователей электронные деньги в качестве оплаты платежа за товары (работы, услуги), Законом Украины «О платежных системах и переводе денежных средств в Украине» от 05.04.2001 г. № 2346­-III (далее — Закон № 2346) и Положением № 481 не установлены ограничения по сумме электронных денег, которая может находиться на электронном устройстве.

3. Как быть субъектам хозяйствования, ко­торые собираются использовать электронные деньги как пользователи и как торговцы

В Письме № 25 указано, что если субъект хозяйствования — торговец намеревается принимать электронные деньги в качестве оплаты за товары (работы, услуги) (как торговец) и быть одновременно пользователем, банк­эмитент должен разделить эти функции и открыть субъекту хозяйствования отдельные учетные записи (электронные кошельки и т. п.):

• как торговцу — для приема электронных денег от пользователей в качестве оплаты за товары, работы, услуги;
• как пользователю — для покупки электронных денег и осуществления оплаты товаров, работ, услуг с учетом ограничений, установленных Законом № 2346 и Положением № 481.

4. Как субъекту хозяйствования использовать полученные электронные деньги

Пунктом 15.1 Закона № 2346 установлено, что субъект хозяйствования, который принимает электронные деньги в качестве оплаты платежа за товары (работы, услуги), имеет право их использовать исключительно для обмена на безналичные денежные средства или возвращать их пользователям в случае возврата ими в соответствии с Законом Украины «О защите прав потребителей» от 12.05.91 г. № 1023­-XII товаров, приобретенных за электронные деньги.

На основании вышеизложенного НБУ делает вывод: полученные от пользователей электронные деньги торговец имеет право:

• или обменять на безналичные денежные средства у агента по расчетам;
• или предъявить к погашению эмитенту в обмен на безналичные денежные средства, которые должны зачисляться агентом по расчетам и/или эмитентом на собственный текущий счет торговца, открытый в банке.

Иными словами, осуществляя продажу товаров (работ, услуг) за электронные деньги, торговцы в конечном итоге получают на собственный счет в банке безналичные денежные средства (за исключением сумм электронных денег, возвращенных пользователю в соответствии с законодательством).