В календаре приведены наиболее распространенные для частных предпринимателей предельные сроки подачи отчетности и уплаты налогов (сборов).
Во избежание проблем с контролирующими органами рекомендуем не откладывать выполнение своих налоговых обязанностей на последний день.
Последний срок |
На кого это распространяется |
Основания |
9 НОЯБРЯ/понедельник |
||
Заканчивается срок подачи в налоговые органы: |
||
Налоговой декларации об имущественном положении и доходах за ІІІ квартал 2015 года |
Подают общесистемщики, которые или были зарегистрированы предпринимателями в ІІІ квартале, или до 01.07.2015 г. находились на упрощенной системе налогообложения |
пп. 49.18.2, пп. 177.5.2 Налогового кодекса Украины (далее — НК) |
Налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя за три квартала 2015 года |
Подают плательщики единого налога 3 группы |
пп. 49.18.2, п. 296.3 НК |
Подают плательщики единого налога 1 и 2 групп в отдельных случаях (в частности, в связи с переходом на «высшую» группу или в случае перехода на общую систему налогообложения) |
пп. 49.18.2, пп. 296.5.1 НК, разъяснение ГФСУ («ЗІР», подкатегория 107.08) |
|
Внимание: несмотря на то что с 28.07.2015 г. вступил в силу приказ Министерства финансов Украины от 19.06.2015 г. № 578, который утвердил новую форму Налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя, за три квартала отчет подается по старой форме. |
||
Налоговой декларации по НДС за ІІІ квартал 2015 года |
Подают предприниматели — плательщики НДС с квартальным отчетным периодом |
пп. 49.18.2, п. 202.2 НК |
Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога за IIІ квартал 2015 года |
Подают предприниматели, независимо от системы налогообложения, осуществляющие начисление или выплату доходов в пользу физлиц |
пп. 49.18.2, пп. «б» |
Налоговой декларации по экологическому налогу за ІII квартал 2015 года |
Подают предприниматели — плательщики экологического налога |
пп. 49.18.2, п. 250.2 НК |
Налогового расчета по плате за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, за IІI квартал 2015 года |
Подают предприниматели, которые платят рентную плату за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых |
пп. 49.18.2, п. 253.6, ст. 57 НК |
Налоговых деклараций сбора за специальное использование водных ресурсов за три квартала 2015 года |
Подают частные предприниматели, использующие водные ресурсы |
пп. 49.18.2, п. 255.12, ст. 257 НК |
Налогового расчета сбора за специальное использование лесных ресурсов за три квартала 2015 года |
Подают предприниматели, которые платят рентную плату за использование лесных ресурсов |
пп. 49.18.2, п. 256.12, |
Налоговой декларации сбора за места для парковки транспортных средств за три квартала 2015 года |
Подают частные предприниматели — плательщики сбора за места для парковки транспортных средств |
пп. 49.18.2, |
Налоговой декларации туристического сбора за три квартала 2015 года |
Подают частные предприниматели, которые являются плательщиками туристического сбора |
пп. 49.18.2, |
Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (по форме, утвержденной приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675) |
Подают (вместе с налоговой декларацией плательщика единого налога за три квартала 2015 года) единщики 3 группы в случае изменения налогового адреса или места проведения хозяйственной деятельности в III квартале 2015 года |
пп. 49.18.2, п. 298.6 НК |
Примечание: при изменении видов деятельности плательщикам единого налога на третьей группе также нужно подавать Заявление. Но в НК не указано, в какой срок это делать. До недавнего времени налоговики хранили молчание по этому вопросу и вот в «ЗІР» (подкатегория 107.11) ГФСУ указала, что в случае изменения видов хозяйственной деятельности третьегруппники должны вместе с декларацией за налоговый период, в котором произошли такие изменения, подать заявление о внесении изменений в реестр плательщиков единого налога |
||
Отчета о суммах налоговых льгот |
Подают частные предприниматели, которые не платят налогов и сборов в связи с получением налоговых льгот |
п. 3 Порядка учета сумм налогов и сборов, не уплаченных субъектом хозяйствования в бюджет в связи с получением налоговых льгот, утвержденного постановлением КМУ от 27.12.2010 г. № 1233 |
13 НОЯБРЯ/пятница |
||
Заканчивается срок уплаты: |
||
Авансовых платежей по НДФЛ «за себя» |
Платят общесистемщики «за себя» |
пп. 177.5.1 НК |
Относительно сроков уплаты общесистемщиками авансовых платежей ЕСВ «за себя». |
||
Заканчивается срок подачи в налоговые органы: |
||
Отчета об использовании РРО и книг учета расчетных операций (расчетных книжек) (форма № ЗВР-1) за октябрь 2015 года (если не предусмотрено подачи информации по проводным или беспроводным каналам связи) |
1. Отчет по форме № ЗВР-1 подают частные предприниматели, которые согласно Закону № 265 не применяют РРО и проводят расчеты с использованием КУРО и РК (письмо Миндоходов Украины от 27.09.2013 г. № 12061/6/99-99-22-61-03-15/1187). |
п. 7 ст. 3 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.95 г. № 265/95-ВР (далее — Закон № 265) |
Справки об использованных расчетных книжках за октябрь 2015 года (если не предусмотрено подачи информации по проводным или беспроводным каналам связи) |
||
19 НОЯБРЯ/четверг |
||
Заканчивается срок уплаты: |
||
НДС за III квартал 2015 года |
Платят частные предприниматели — плательщики НДС с квартальным отчетным периодом |
п. 57.1 НК |
Единого налога за III квартал 2015 года |
Платят единщики 3 группы |
п. 295.3 НК |
Единого налога из сумм доходов, облагаемых по ставке 15% и задекларированных в III квартале 2015 года |
Платят плательщики единого налога 1 и 2 групп |
п. 295.7, п. 293.4 НК |
Экологического налога за III квартал 2015 года |
Платят предприниматели — плательщики экологического налога |
п. 57.1 НК |
Рентной платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, за III квартал 2015 года |
Платят предприниматели за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых |
п. 57.1 НК |
Рентной платы за специальное использование водных ресурсов за III вартал 2015 года |
Платят предприниматели, использующие водные ресурсы |
п. 57.1 НК |
Рентной платы за специальное |
Платят предприниматели за специальное использование лесных ресурсов |
п. 57.1 НК |
Сбора за места для парковки транспортных средств за III квартал 2015 года |
Платят предприниматели — плательщики сбора за места для парковки транспортных средств |
п. 57.1, |
Туристического сбора за III квартал 2015 года |
Платят предприниматели, являющиеся плательщиками туристического сбора |
п. 57.1, пп. 268.7.1 НК |
20 НОЯБРЯ/пятница |
||
Заканчивается срок уплаты: |
||
Единого налога за ноябрь 2015 года |
Платят единщики 1 и 2 групп (в случае ежемесячной уплаты единого налога) |
п. 295.1 НК |
ЕСВ («снизу»), удержанного с доходов физических лиц, за октябрь 2015 года |
Платят предприниматели (независимо от системы налогообложения) сумму удержанного ЕСВ из: |
пп. 6 п. 3 р. IV, |
ЕСВ («сверху») с начисленного, но не выплаченного физлицам дохода, за октябрь 2015 года |
ЕСВ («сверху») платят частные предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые не выплатили до 20.11.2015 г.: |
абз. 1 ч. 8 ст. 9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI, пп. 6 п. 3 р. IV Инструкции № 449 |
Заканчивается срок подачи в налоговые органы: |
||
Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в фискальные органы (ф. № Д4 (месячная)) за октябрь 2015 года |
Подают частные предприниматели, использующие труд физлиц на условиях трудового договора или по гражданско-правовым договорам (кроме заключенного с ФЛП, если выполненные работы/предоставленные услуги соответствуют его видам деятельности в ЕГР) |
п. 1 р. III Порядка формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 14.04.2015 г. № 435 |
Налоговой декларации по НДС за октябрь 2015 года |
Подают частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом |
пп. 49.18.1, п. 203.1 НК |
Декларации акцизного налога за октябрь 2015 года |
Подают частные предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничных продажах |
пп. 49.18.1, п. 223.2 НК |
Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (относительно «октябрьских» изменений) (форма заявления утверждена приказом Минфина от 20.12.2011 г. № 1675) |
Подают единщики 1 и 2 групп в случае изменения в октябре 2015 года налогового адреса субъекта хозяйствования, места проведения и видов хозяйственной деятельности |
п. 298.5 НК |
Налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) за октябрь 2015 года |
Отчет подают ФЛП, применяющие месячный период. |
пп. 49.18.1, п. 286.3 НК |
1. Относительно земельного налога |
||
30 НОЯБРЯ/понедельник |
||
Заканчивается срок уплаты: |
||
Налога на доходы физических лиц с начисленного, но не выплаченного дохода, за октябрь 2015 года |
Платят налоговые агенты (в том числе физические лица — предприниматели на всех системах налогообложения) — если до 30.11.2015 г. не будут выплачены начисленные за октябрь 2015 года доходы физлицам, которые облагаются НДФЛ |
п. 57.1, пп. 168.1.5 НК |
Военного сбора с начисленного, но не выплаченного дохода, за октябрь 2015 года |
Платят налоговые агенты на всех системах налогообложения — если до 30.11.2015 г. не будут выплачены начисленные за октябрь 2015 года доходы физическим лицам, которые облагаются военным сбором |
пп. 168.1.5, п. 16-1 подраздела 10 раздела XX НК |
НДС за октябрь 2015 года |
Платят частные предприниматели — плательщики НДС с месячным отчетным периодом |
п. 57.1, п. 203.2 НК |
Акцизного налога за октябрь 2015 года |
Платят частные предприниматели — плательщики акцизного налога, в том числе при розничных продажах |
п. 57.1, пп. 222.3.1 НК |
Платы за землю за октябрь 2015 года |
При уплате по «предпринимательским» правилам |
п. 57.1, п. 287.3, п. 287.4 НК |