Минфин совместно с народными депутатами, представителями бизнеса и экспертами разработал пакет изменений относительно усовершенствования налоговой системы. Причем этот проект уже обсудили в рабочей группе. Приведем рабочую версию налоговых изменений.

Законопроектом предлагается внести ряд изменений в Налоговый кодекс Украины, которыми предполагается в части:

— администрирования:

• перевод всей методологии на Минфин (порядки администрирования налогов, бюджетного возмещения НДС, процедуры технического сопровождения баз данных, порядок учета налогоплательщиков);
• администрирование всех баз данных Минфином или ГП при Минфине;
• новая структура ГФС: проверочная работа на областном уровне, районные налоговые инспекции выполняют исключительно сервисные функции;
• план-график документальных плановых проверок обнародуется на сайте ГФС и публикуется в официальном издании ГФС;
• решение о рассрочке и отсрочке денежных обязательств или налогового долга свыше бюджетного года принимается Минфином;
• внедрение полноценного электронного кабинета налогоплательщика (доступ ко всей налоговой информации о плательщике, проведение сверки расчетов с бюджетом, заполнение и представление налоговой отчетности, управление излишне уплаченными средствами, регистрация налоговых и акцизных накладных, информирование о проверках и предоставлении актов или справок проверок, переписка с контролирующим органом);
• предоставление права на письменные и электронные налоговые консультации исключительно Минфину (контролирующие органы будут иметь право предоставлять лишь устные консультации);
• отмена необходимости предоставлять документальное подтверждение вместе с предоставлением информации на запрос ГФС в ходе встречной сверки;
• внедрение переписки контролирующих органов с налогоплательщиками, которые подают отчетность в электронной форме, исключительно средствами электронной связи;
• определение перечня оснований для проведения фактической проверки при совершении нарушения в прошлом на протяжении 1 года;
• установление 30­-дневного срока, на протяжении которого может быть проведена камеральная проверка (на сегодняшний день такой срок установлен лишь относительно НДС);
• отмена права должностного (служебного) лица контролирующего органа, проводящего проверку, получать от налогоплательщика копии документов, которые относятся к предмету проверки;
• уточнение порядка расчета сроков для предоставления возражения на акт (справку) о результатах проверки и копий документов к нему — со следующего дня, за днем получения акта (справки);
• увеличение контролирующим органам срока отправления сообщения о месте и времени проведения рассмотрения возражений к акту проверки с 2 до 4 рабочих дней до дня их рассмотрения;

— НДС:

• усовершенствование системы электронного администрирования НДС;
• возврат переплат налогоплательщика исключительно на счет в СЭА, зачисленных в бюджет с такого счета;
• увеличение срока регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки в ЕРНН (с 180 до 365 календарных дней) с одновременным установлением штрафа относительно отсутствия такой регистрации в размере 50% от суммы НДС, а также установление штрафа при нарушении сроков регистрации всех налоговых накладных/расчетов корректировки, в том числе составленных неплательщикам налога (за исключением определенных операций);
• увеличение срока регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки, который дает право на отнесение сумм НДС в налоговый кредит, с 60 до 365 календарных дней с даты списания средств с банковского счета налогоплательщика, применяющего кассовый метод;
• внедрение единого публичного Реестра заявлений на бюджетное возмещение НДС;
• распространение обязательного реквизита, в частности кода товара согласно УКТ ВЭД, который отображается в налоговой накладной, на все без исключения товары, а также дополнение новым обязательным реквизитом для услуг согласно Государственному классификатору продукции и услуг;

— налога на доходы физических лиц:

• расширение перечня расходов физического лица — предпринимателя на общей системе от проведения хозяйственной деятельности на суммы акцизного налога, уплаченные при розничной торговле подакцизными товарами;
• предоставление права физическим лицам — предпринимателям на общей системе на амортизацию основных средств, которые используются в хозяйственной деятельности (кроме жилой недвижимости и автомобилей);
• увеличение предельного размера суточных для работников при командировках за границу с 0,75 размера минимальной зарплаты по состоянию на 1 января отчетного года до 40 евро в день (не включаются в доходы физлица);
• отмена нормы относительно обязательного наличия посадочного талона и отметок уполномоченного служебного лица Государственной пограничной службы Украины в загранпаспорте или заменяющем его документе, для подтверждения расходов в случае командировок за границу;
• предоставление права физическому лицу на обращение в контролирующий орган относительно получения консультативной помощи при заполнении годовой налоговой декларации без ограничения сроков (на сегодняшний день до 1 марта года, следующего за отчетным периодом);
• расширение обязанности относительно заполнения и представления налоговой декларации от имени налогоплательщика на родителей — относительно доходов, полученных малолетним/несовершеннолетним лицом или лицом, признанным судом недееспособным;

— внедрения новой системы налого­обложения доходов от проведения индивидуальной деятельности:

• физлица, не зарегистрированные как пред­приниматели, без права найма других лиц;
• отсутствие требований относительно государственной регистрации предпринимателем;
• регистрация: заявочный принцип с представлением заявления в орган местного самоуправления (сельсоветы, горсоветы, райсоветы и т. п.), который уведомляет орган ГФС о таком заявлении. Фискальный орган берет такое физическое лицо на налоговый учет как плательщика НДФЛ по фиксированному размеру;
• виды деятельности — розничная торговля; предоставление бытовых услуг населению; традиционные народные промыслы (перечень устанавливается местным советом);
• объем годового дохода до 250 размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года (в 2016 году — 344,5 тыс. грн.); 
• размер налога — фиксированный размер НДФЛ: за месяц 10% минимальной заработной платы, установленной на 1 января налогового года (в 2016 году — 137,80 грн. в расчете на месяц);
• отчетный период: календарный год, за который подается декларация по упрощенной форме о доходах, полученных от осуществления такой деятельности;
• отсутствие требований относительно ведения учета доходов и расходов;

— единого налога: при расчете общего ко­личества наемных лиц у ФЛП, который является плательщиком единого налога, не учитывать работников, которые призваны на военную службу во время мобилизации, на особый период;

— акцизного налога:

• вывод из системы электронного администрирования реализации горючего и соответственно отмена необходимости регистрации плательщиками акцизного налога лиц, реализующих горючее в емкостях до 2 л;
• восстановление ошибочно отмененной нормы относительно освобождения от обложения акцизным налогом табачного сырья табачно-ферментационных заводов, а также дополнительное стимулирование выращивания такого сырья в Украине (освобождение от налогообложения выращивания и переработки табачного сырья);
• отмена для импортированных алкогольных напитков необходимости того, чтобы сумма акциза, обозначенная на акцизной марке, соответствовала сумме акциза, действующего на дату разлива этой продукции;
• отмена возможности уклонения от уплаты акцизного налога путем отпуска горючего для собственного потребления и передачи горючего третьему лицу по поручению владельца;
• установление для чистого бутана, который используется как стабилизатор сжиженного газа для коммунальных нужд, ставки акциза на уровне ставки для пропана;

— рентной платы за специальное использование воды: определить плательщиками рентной платы за специальное использование воды только первичных водопользователей, исключив из плательщиков вторичных водопользователей. Указанные изменения упростят процедуру администрирования рентной платы и значительно уменьшат количество плательщиков; 

— рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых: состав расходов, которые не учитываются при исчислении стоимости добытого полезного ископаемого (минерального сырья) по фактической и расчетной стоимости, дополнить расходами, связанными с предпродажной подготовкой, упаковкой, в том числе фасовкой (бутелированием);

— налогообложения в зоне АТО: урегулирование вопроса уплаты отдельных налогов (НДС, НДФЛ, акцизного налога, единого налога и налога на имущество) на территории проведения АТО путем установления особых правил их администрирования — приостановление начисления штрафов, освобождение от уплаты местных налогов.