ДПСУ в «ЗІР» (підкатегорія 116.08) надала відповідь на запитання: чи зобов’язані банківські установи повідомляти контролюючі органи про наявні поточні рахунки для власних потреб, які були відкриті фізособами до їх реєстрації ФОП?

Банк зобов’язаний надіслати повідомлення до відповідного контролюючого органу про відкриття або закриття рахунку клієнта банку — платника (пп. 1 п. 16 розд. І Інструкції про порядок відкриття і закриття рахунків клієнтів банків та кореспондентських рахунків банків — резидентів і нерезидентів, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року № 492, далі — Інструкція № 492).

Фізична особа у разі відкриття у банку поточного рахунку для власних потреб зобов’язана зазначити про свій статус підприємця або особи, яка провадить незалежну професійну діяльність, у рядку «Додаткова інформація» заяви про відкриття поточного рахунку (додаток 3 до Інструкції № 492) (пп. 2 п. 62 глави V Інструкції № 492).

Згідно з п. 14 розд. І Інструкції № 492 забороняється використовувати поточні рахунки фізичних осіб, що відкриваються для власних потреб, для проведення операцій, пов’язаних із здійс­ненням підприємницької та незалежної професійної діяльності.

Контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 року № 2121-ІІI та Податковим кодексом України (далі — ПК), довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду — інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках (пп. 20.1.5 ПК).

У разі встановлення статусу клієнта як самозайнятої особи фінансова установа надсилає до конт­ролюючого органу, в якому він обліковується, повідомлення про відкриття або закриття усіх рахунків  самозайнятої особи, які були відкриті/закриті банком з моменту набуття такою фізособою статусу підприємця або особи, яка провадить незалежну професійну діяльність, відповідно до вимог ст. 69 ПК.