Запропонований ДФСУ підхід до побудови нової системи блокування податкових накладних/розрахунків коригування (далі — ПН/РК) значно відрізняється від тієї моделі, яка працювала минулого року. Так, раніше ПН/РК проходила два етапи, перший з яких був «відсікаючий», коли ПН/РК відповідала критеріям та реєструвалася. Якщо ПН/РК не проходила цей етап, вона перевірялася на «пересорт» (проведення сумнівних операцій, за результатами яких може бути сформований фіктивний податковий кредит).

Нова система аналізу ПН/РК має чотири етапи:

• відсікаючий;
• контроль наявності ознак ризиковості платника податку;
• моніторинг відповідності показникам, яким визначається позитивна податкова історія платника;
• перевірка ризиковості здійснення операцій.