31 травня 2019 року Верховний Суд Украї­ни у межах справи № 813/1041/18, адмініст­ративне провадження № К/9901/4795/19 (далі — Справа № 813) зазначив, що запит фіскального органу повинен містити конкретні обставини та факти податкового правопорушення.

У п. 75.1 Податкового кодексу України (да­лі — ПК) визначено право контролюючих органів проводити документальні перевірки в межах їх повноважень виключно у випадках та у порядку, встановлених ПК.

Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролю­ючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених ПК (абз. 4 пп. 75.1.2 ПК). Перелік обставин, за наявності яких контролюючий орган може призначити документальну позапланову перевірку, наведений у п. 78.1 ПК. 

Наведемо дві найпопулярніші підстави для проведення документальної позапланової перевірки.